Modell 420 — IGIC
Das Modell 420 ist die vierteljährliche Selbstveranlagung der IGIC (Allgemeine Indirekte Kanarische Steuer). Es gilt für Unternehmen und Selbstständige mit Steuersitz auf den Kanarischen Inseln.
Wenn sich Ihr Unternehmen auf der Halbinsel oder den Balearen befindet, siehe Modell 303 (MwSt.).
IGIC-Sätze
Die Kanarischen Inseln haben ihr eigenes System der indirekten Steuer anstelle der Mehrwertsteuer:
| Art | Prozentsatz | Anwendung |
|---|---|---|
| Nullsatz | 0% | Befreite Tätigkeiten |
| Reduziert | 3% | Grundversorgung, Lebensmittel |
| Allgemein | 7% | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
Frihet normalisiert automatisch die Steuersätze Ihrer Rechnungen auf diese IGIC-Sätze für die Berechnung des Modells 420.
Was Frihet berechnet
Angefallene IGIC (weiterberechnet)
Sie wird anhand Ihrer im Quartal ausgestellten Rechnungen berechnet:
| Felder | Bezeichnung | Berechnung |
|---|---|---|
| 01-02 | Nullsatz (0%) | Basis + Quote |
| 03-04 | Reduziert (3%) | Basis + Quote |
| 05-06 | Allgemein (7%) | Basis + Quote |
| 11 | Gesamt-IGIC weiterberechnet | Summe der Quoten |
| 13 | ISP (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) | Erwerbungen mit ISP |
| 15 | Gesamt angefallen | Weiterberechnet + ISP |
Abziehbare IGIC (getragen)
Sie wird anhand Ihrer mit IGIC registrierten Ausgaben berechnet:
| Felder | Bezeichnung | Berechnung |
|---|---|---|
| 16 | Inländische Erwerbungen | IGIC auf Ausgaben getragen |
| 17 | Importe | IGIC aus Importen (falls zutreffend) |
| 22 | Gesamt abziehbar | Summe der abziehbaren Posten |
Ergebnis
| Feld | Bezeichnung | Berechnung |
|---|---|---|
| 23 | Differenz | Angefallen - Abziehbar |
| 24 | Ausgleich aus früheren Perioden | Negativer Betrag aus vorherigen Quartalen |
| 26 | Ergebnis | Differenz - Ausgleich |
Ist das Ergebnis positiv, ist dies der Betrag, den Sie der Regierung der Kanarischen Inseln zahlen müssen. Ist es negativ, wird es im nächsten Quartal verrechnet.
Verwendung in Frihet
- Gehen Sie zum Steuerkalender
- Wählen Sie das Quartal und das Jahr aus
- Frihet zeigt die Aufschlüsselung des M420 nach IGIC-Satz an
- Wenn Sie einen aus früheren Quartalen zu verrechnenden Betrag haben, geben Sie ihn ein
- Laden Sie das PDF als Referenz herunter
Unterschiede zum Modell 303
| Aspekt | M303 (MwSt.) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Gebiet | Halbinsel und Balearen | Kanarische Inseln |
| Hauptsätze | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Äquivalenzzuschlag | Ja (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Nicht zutreffend |
| Einreichung | AEAT (Finanzamt) | Regierung der Kanarischen Inseln (ATC) |
| Investitionsgüter | Separate Felder (30-31) | Regulierung in Feld 19 |
Praktisches Beispiel
Ein Selbstständiger in Las Palmas mit dem folgenden Quartal:
Ausgestellte Rechnungen:
- 5 Rechnungen für Dienstleistungen zu 7%: 4.000 EUR Basis
- 2 Rechnungen für Produkte zu 3%: 1.200 EUR Basis
Ausgaben mit IGIC:
- Büromaterial: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Software: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Berechnung:
Angefallene IGIC:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Gesamt angefallen: 316 EUR
Abziehbare IGIC:
Inländisch: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Ergebnis: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (zu zahlen)
Modell 130 auf den Kanarischen Inseln
Obwohl die IGIC die Mehrwertsteuer ersetzt, wird das Modell 130 (IRPF) trotzdem eingereicht. Wenn Sie ein Selbstständiger auf den Kanarischen Inseln sind, müssen Sie beide Modelle vierteljährlich einreichen:
- Modell 420 — IGIC (indirekte Steuer)
- Modell 130 — IRPF (anteilige Einkommensteuervorauszahlung)
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