Model 420 — IGIC
Model 420 er den kvartalsvise selvangivelse af IGIC (Impuesto General Indirecto Canario – De Kanariske Øers almindelige indirekte skat). Den gælder for virksomheder og freelancere med skattemæssigt hjemsted på De Kanariske Øer.
Hvis din virksomhed er på den Iberiske Halvø eller Balearerne, se Model 303 (MOMS).
Typer af IGIC
De Kanariske Øer har sit eget indirekte skattesystem i stedet for moms:
| Type | Procent | Anvendelse |
|---|---|---|
| Nul-sats | 0% | Afgiftsfritagne aktiviteter |
| Reduceret | 3% | Basale ydelser, fødevarer |
| Generel | 7% | De fleste varer og ydelser |
Frihet normaliserer automatisk skattesatserne på dine fakturaer til disse IGIC-satser for beregningen af Model 420.
Hvad Frihet beregner
IGIC Tilgodehavende (opkrævet)
Det beregnes ud fra dine udstedte fakturaer for kvartalet:
| Felter | Koncept | Beregning |
|---|---|---|
| 01-02 | Nul-sats (0%) | Grundlag + beløb |
| 03-04 | Reduceret (3%) | Grundlag + beløb |
| 05-06 | Generel (7%) | Grundlag + beløb |
| 11 | Samlet opkrævet IGIC | Sum af beløb |
| 13 | ISP (Inversion del Sujeto Pasivo) | Erhvervelser med ISP |
| 15 | Samlet tilgodehavende | Opkrævet + ISP |
IGIC Fradragsberettiget (påført)
Det beregnes ud fra dine registrerede udgifter med IGIC:
| Felter | Koncept | Beregning |
|---|---|---|
| 16 | Indenlandske erhvervelser | IGIC påført på udgifter |
| 17 | Import | IGIC fra import (hvis relevant) |
| 22 | Samlet fradragsberettiget | Sum af fradragsberettigede koncepter |
Resultat
| Felt | Koncept | Beregning |
|---|---|---|
| 23 | Forskel | Tilgodehavende - Fradragsberettiget |
| 24 | Til modregning fra tidligere perioder | Negativt beløb fra tidligere kvartaler |
| 26 | Resultat | Forskel - Modregning |
Hvis resultatet er positivt, er det, hvad du skal indbetale til De Kanariske Øers regering. Hvis det er negativt, modregnes det i det følgende kvartal.
Hvordan det bruges i Frihet
- Gå til Skattekalender
- Vælg kvartal og år
- Frihet viser opdelingen af M420 efter IGIC-type
- Hvis du har et beløb til modregning fra tidligere kvartaler, skal du indtaste det
- Download PDF'en som reference
Forskelle med Model 303
| Aspekt | M303 (MOMS) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Territorium | Den Iberiske Halvø og Balearerne | De Kanariske Øer |
| Hovedsatser | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Tilsvarende tillæg | Ja (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Gælder ikke |
| Indsendelse | AEAT (Skatteagenturet) | De Kanariske Øers regering (ATC) |
| Investeringsaktiver | Separate felter (30-31) | Regulering i felt 19 |
Praktisk eksempel
En freelancer i Las Palmas med følgende kvartal:
Udstedte fakturaer:
- 5 servicefakturaer til 7%: 4.000 EUR grundlag
- 2 produktfakturaer til 3%: 1.200 EUR grundlag
Udgifter med IGIC:
- Kontormaterialer: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Software: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Beregning:
IGIC Tilgodehavende:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Samlet tilgodehavende: 316 EUR
IGIC Fradragsberettiget:
Indenlandske: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Resultat: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (til indbetaling)
Model 130 på De Kanariske Øer
Selvom IGIC erstatter moms, indsendes Model 130 (IRPF) stadig. Hvis du er freelancer på De Kanariske Øer, skal du indsende begge modeller kvartalsvis:
Forrige: Model 130 | Næste: Registreringsbøger