Modelo 420 — IGIC
El Modelo 420 es la autoliquidacion trimestral del IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Aplica a empresas y autonomos con domicilio fiscal en Canarias.
Si tu negocio esta en Peninsula o Baleares, consulta el Modelo 303 (IVA).
Tipos de IGIC
Canarias tiene su propio sistema de impuesto indirecto en lugar del IVA:
| Tipo | Porcentaje | Aplicacion |
|---|---|---|
| Tipo cero | 0% | Actividades exentas |
| Reducido | 3% | Servicios basicos, alimentacion |
| General | 7% | Mayoria de bienes y servicios |
Frihet normaliza automaticamente los tipos impositivos de tus facturas a estos tipos de IGIC para el calculo del Modelo 420.
Que calcula Frihet
IGIC Devengado (repercutido)
Se calcula a partir de tus facturas emitidas del trimestre:
| Casillas | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 01-02 | Tipo cero (0%) | Base + cuota |
| 03-04 | Reducido (3%) | Base + cuota |
| 05-06 | General (7%) | Base + cuota |
| 11 | Total IGIC repercutido | Suma de cuotas |
| 13 | ISP (Inversion del Sujeto Pasivo) | Adquisiciones con ISP |
| 15 | Total devengado | Repercutido + ISP |
IGIC Deducible (soportado)
Se calcula a partir de tus gastos registrados con IGIC:
| Casillas | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 16 | Adquisiciones interiores | IGIC soportado en gastos |
| 17 | Importaciones | IGIC de importaciones (si aplica) |
| 22 | Total deducible | Suma de conceptos deducibles |
Resultado
| Casilla | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 23 | Diferencia | Devengado - Deducible |
| 24 | A compensar de periodos anteriores | Importe negativo de trimestres previos |
| 26 | Resultado | Diferencia - Compensacion |
Si el resultado es positivo, es lo que debes ingresar al Gobierno de Canarias. Si es negativo, se compensa en el siguiente trimestre.
Como usarlo en Frihet
- Ve al Calendario Fiscal
- Selecciona el trimestre y ano
- Frihet muestra el desglose del M420 por tipo de IGIC
- Si tienes importe a compensar de trimestres anteriores, introdúcelo
- Descarga el PDF como referencia
Diferencias con el Modelo 303
| Aspecto | M303 (IVA) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Territorio | Peninsula y Baleares | Canarias |
| Tipos principales | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Recargo equivalencia | Si (5,2% / 1,4% / 0,5%) | No aplica |
| Presentacion | AEAT (Agencia Tributaria) | Gobierno de Canarias (ATC) |
| Bienes de inversion | Casillas separadas (30-31) | Regularizacion en casilla 19 |
Ejemplo practico
Un autonomo en Las Palmas con el siguiente trimestre:
Facturas emitidas:
- 5 facturas de servicios al 7%: 4.000 EUR base
- 2 facturas de productos al 3%: 1.200 EUR base
Gastos con IGIC:
- Material oficina: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Software: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Calculo:
IGIC Devengado:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Total devengado: 316 EUR
IGIC Deducible:
Interiores: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Resultado: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (a ingresar)
Modelo 130 en Canarias
Aunque el IGIC sustituye al IVA, el Modelo 130 (IRPF) se presenta igualmente. Si eres autonomo en Canarias, debes presentar ambos modelos trimestralmente:
- Modelo 420 — IGIC (impuesto indirecto)
- Modelo 130 — IRPF (pago fraccionado de renta)
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