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IGIC Canarias — Modelos anuales y AIEM

El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) tiene un ciclo de declaracion anual distinto al IVA peninsular. Frihet gestiona los cinco modelos del cierre anual IGIC directamente desde la plataforma, incluyendo la comunicacion con la Agencia Tributaria Canaria (ATC) via SOAP.

Que modelos cubre Frihet​

ModeloNombrePeriodicidadQuien presenta
M415Operaciones con terceros > 3.005 €Anual (enero)Todas las empresas IGIC
M425Resumen anual IGICAnual (enero)Todas las empresas IGIC
M418Declaracion mensual grandes empresasMensualFacturacion > 6M€/ano
AIEMArbitrio sobre importaciones (aduanas)Por importacionImportadores Canarias
ATC SOAPPresentacion electronica ATC—Canal de envio oficial

Configuracion inicial​

  1. Ve a Configuracion → Datos de empresa → zona fiscal Canarias.
  2. Activa el modulo IGIC anual en Cumplimiento → IGIC.
  3. Introduce tu NIF/CIF y el numero de operador ATC si presentas el M418.

Frihet detecta automaticamente el tipo de empresa (gran empresa vs. pyme) segun el volumen de operaciones del ejercicio anterior.

Modelo 415 — Operaciones con terceros​

El M415 recoge todas las operaciones con un mismo tercero que superen 3.005,06 € anuales (IVA/IGIC incluido). Equivale al Modelo 347 peninsular pero con codigo ATC propio.

Umbral M415: 3.005,06 € por tercero/ano
Plazo: 1-31 de enero del ano siguiente
Presentacion: ATC electronica (SOAP) o sede ATC

Frihet calcula el volumen acumulado por NIF/CIF de cliente y proveedor a lo largo del ejercicio. En enero abre el asistente M415 con la lista precalculada para revision y exportacion.

Gotchas​

  • Operaciones con administraciones publicas (codigo 7) se declaran separadas del resto.
  • Operaciones intracomunitarias desde Canarias NO generan M415 (el territorio es extracomunitario).
  • Si un cliente tiene facturas rectificativas, Frihet las netea automaticamente antes de calcular el umbral.

Modelo 425 — Resumen anual IGIC​

El M425 es el cierre del ejercicio IGIC: totaliza las cuotas devengadas y soportadas del ano, cuadra con los M420 trimestrales presentados y calcula el resultado final (a devolver o a ingresar).

Frihet genera el M425 consolidando los cuatro trimestres M420 automaticamente:

  1. Ve a Cumplimiento → IGIC → M425 Resumen anual.
  2. Selecciona el ejercicio fiscal.
  3. Revisa el cuadre trimestral — Frihet marca en rojo cualquier discrepancia.
  4. Exporta el fichero .xml para presentacion ATC o usa el envio SOAP directo.

Modelo 418 — Grandes empresas (mensual)​

Las empresas cuya cifra de negocios supera 6.010.121,04 € en el ejercicio anterior quedan obligadas a liquidar el IGIC mensualmente con el M418 en lugar del trimestral M420.

Frihet activa el M418 automaticamente cuando detecta el umbral de gran empresa. El ciclo mensual se refleja en el Calendario Fiscal con las fechas de vencimiento (dia 20 de cada mes).

Plazo M418: Hasta el dia 20 del mes siguiente
Ejemplo: IGIC enero → presentar antes del 20 febrero

AIEM — Arbitrio sobre importaciones​

El AIEM grava la importacion en Canarias de determinadas mercancias (vehiculos, bebidas, tabaco, productos energeticos). Frihet registra las operaciones de importacion vinculadas a proveedores extranjeros y genera el desglose AIEM para inclusion en la declaracion aduanera.

info

El AIEM no se gestiona desde la AEAT sino desde la Consejeria de Hacienda del Gobierno de Canarias. Frihet genera los datos para que tu despacho aduanero los incorpore al DUA (Documento Unico Aduanero).

Cliente ATC SOAP​

Frihet integra el cliente SOAP oficial de la ATC para la presentacion electronica de modelos. La firma digital se realiza con el certificado de representante de entidad que hayas cargado en Configuracion → Certificados digitales.

# Verificar conexion ATC desde CLI Frihet
frihet compliance atc:ping --env production
# Respuesta esperada: ATC SOAP endpoint OK (200)

El log de cada envio queda registrado en Cumplimiento → Historial de presentaciones con el codigo de recepcion ATC.

Edge cases​

  • Sociedad nueva en Canarias: si el primer ejercicio es inferior a 12 meses, el umbral gran empresa se prorratea proporcionalmente.
  • Operaciones exentas plenas (exportaciones, entregas intracomunitarias): se declaran en M425 casilla 20 pero no generan cuota.
  • Regularizacion de bienes de inversion: el M425 incluye la prorrata especial de bienes de inversion si has optado por ella.

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