Model 130 — IRPF
Model 130 er den kvartalsvise forskudsbetaling af IRPF for selvstændige med direkte beskatning. Den gælder i alle skattezoner i Spanien (halvøen, De Kanariske Øer, Ceuta og Melilla).
Hvem skal indberette den
- Selvstændige, der er registreret under direkte beskatning (normal eller forenklet)
- Som ikke har 70% eller mere af deres indkomst med IRPF-tilbageholdelse
Hvis alle dine fakturaer indeholder IRPF-tilbageholdelse (15% eller mere), er du muligvis ikke forpligtet til at indberette M130. Kontakt din rådgiver.
Hvad Frihet beregner
Model 130 er baseret på en akkumuleret beregning for regnskabsåret (YTD — Year To Date). Hvert kvartal inkluderer data fra januar til slutningen af det aktuelle kvartal.
Hovedfelter
| Felt | Koncept | Beregning |
|---|---|---|
| 01 | Akkumulerede indtægter | Summen af opkrævede fakturaer (skattepligtig basis) fra januar |
| 02 | Akkumulerede fradragsberettigede udgifter | Summen af udgifter med moms fra januar |
| 03 | Nettoindkomst | Felt 01 - Felt 02 |
| 04 | Procentdel | 20% (fast) |
| 05 | Forskudsbetaling | 20% af nettoindkomsten (minimum 0) |
| 06 | Akkumulerede IRPF-tilbageholdelser | IRPF tilbageholdt i dine fakturaer fra januar |
| 07 | Tidligere forskudsbetalinger | Det, der allerede er betalt i tidligere kvartaler af samme år |
| 08 | Totale fradrag | Felt 06 + Felt 07 |
| 12 | Difference | Felt 05 - Felt 08 |
| 13 | Til modregning | Hvis differencen er negativ, modregnes den i fremtidige kvartaler |
| 14 | Til betaling | Hvis positivt, hvad du skal betale til Skattevæsenet |
| 15 | Nedsættelse for start af virksomhed | Kun de første år af virksomheden (Art. 110 LIRPF) |
Hvorfor er det akkumuleret
M130 bruger akkumulerede data, fordi den hvert kvartal beregner skatten for hele året til dato og trækker det allerede betalte fra:
- 1T (januar-marts): Indtægter og udgifter fra januar til marts
- 2T (april-juni): Indtægter og udgifter fra januar til juni, minus betalingen for 1T
- 3T (juli-september): Indtægter og udgifter fra januar til september, minus betalinger for 1T og 2T
- 4T (oktober-december): Indtægter og udgifter fra januar til december, minus tidligere betalinger
Dette sikrer, at du ved årets udgang har betalt præcis 20% af din nettoindkomst.
Sådan bruges det i Frihet
- Gå til Skattekalenderen
- Vælg kvartal og år
- Frihet viser beregningen af M130 med reelle data
- Hvis du har foretaget forskudsbetalinger i tidligere kvartaler, indtast beløbet under Tidligere betalinger
- Download PDF'en som reference
Frihet gemmer automatisk indstillingerne for hvert kvartal, så du ikke behøver at indtaste dem igen.
Indtægter
Frihet tæller skattepligtig basis (subtotal før skat) fra dine opkrævede fakturaer i perioden som indtægter. Fakturaer i kladde eller afventende betaling er ikke inkluderet.
Fradragsberettigede udgifter
Udgifter betragtes som fradragsberettigede, når de har en tilknyttet skattetype (moms, IGIC eller IPSI). Udgifter markeret som "Exento" betragtes som ikke-fradragsberettigede for M130.
Udgifternes basis beregnes som: totalt beløb - betalt skat + IRPF tilbageholdt af leverandøren.
Registrer alle dine udgifter i Frihet med den korrekte kategori og skattetype. Dette sikrer, at M130 korrekt afspejler dine fradragsberettigede udgifter.
IRPF-tilbageholdelser
Hvis dine fakturaer inkluderer IRPF-tilbageholdelse (fordi du fakturerer virksomheder som professionel), akkumulerer Frihet dette beløb og trækker det fra forskudsbetalingen. Det er penge, du allerede har "forskudt" til Skattevæsenet via dine kunder.
Praktisk eksempel
En selvstændig med disse data i 2T (akkumuleret januar-juni):
Opkrævede fakturaer (akkumuleret):
- 1T: 8.000 EUR (med 1.200 EUR IRPF tilbageholdt)
- 2T: 6.000 EUR (med 900 EUR IRPF tilbageholdt)
- Total akkumuleret: 14.000 EUR
Fradragsberettigede udgifter (akkumuleret):
- 1T: 2.000 EUR
- 2T: 1.500 EUR
- Total akkumuleret: 3.500 EUR
Forskudsbetaling for 1T: 820 EUR
Beregning 2T:
Felt 01 (Akkumulerede indtægter): 14.000 EUR
Felt 02 (Akkumulerede udgifter): 3.500 EUR
Felt 03 (Nettoindkomst): 10.500 EUR
Felt 05 (20%): 2.100 EUR
Felt 06 (Akkumulerede tilbageholdelser): 2.100 EUR
Felt 07 (Tidligere betalinger 1T): 820 EUR
Felt 08 (Totale fradrag): 2.920 EUR
Felt 12 (Difference): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Felt 14 (Til betaling): 0 EUR (negativt resultat, intet at betale)
I dette tilfælde dækker tilbageholdelserne og betalingen for 1T allerede semesterets skat. Det negative beløb modregnes i fremtidige kvartaler.
Forhold til andre modeller
- M130 indberettes sammen med Model 303 (moms) eller Model 420 (IGIC) afhængigt af din skattezone
- Ved årets udgang overføres data fra M130 til den årlige indkomstopgørelse (Model 100)
- M130 erstatter IKKE Model 100 — det er en acontobetaling