Model 303 — Moms

Model 303 er den kvartalsvise momsangivelse. Den gælder for virksomheder og selvstændige med skattemæssig hjemsted i Den Iberiske Halvø og Balearerne.

Hvis din virksomhed er på De Kanariske Øer, se Model 420 (IGIC).

Hvad Frihet beregner

Frihet genererer den komplette beregning af Model 303 ud fra dine udstedte fakturaer og registrerede udgifter i kvartalet:

Skyldig moms (det du har opkrævet)

Den beregnes ud fra dine udstedte fakturaer (ekskluderer kladder):

Felter	Koncept	Beregning
01-02	Generel ordning 21%	Skattegrundlag + afgiftssats på 21%
03-04	Generel ordning 10%	Skattegrundlag + afgiftssats på 10%
05-06	Generel ordning 4%	Skattegrundlag + afgiftssats på 4%
13-18	Tillæg for ækvivalensordning	Skattegrundlag + afgiftssats per type (5,2% / 1,4% / 0,5%)
27	Total skyldig moms	Summen af alle afgiftssatser

Derudover klassificerer Frihet automatisk specielle transaktioner:

• Fritagne transaktioner (Art. 20 LIVA) — fakturaer med 0% moms til nationale kunder
• Eksport — salg til kunder uden for EU
• EU-interne transaktioner — salg til virksomheder i andre EU-lande
• ISP (Reverse Charge) — salg fra Den Iberiske Halvø til De Kanariske Øer/Ceuta-Melilla

Fradragsberettiget moms (det du har betalt)

Den beregnes ud fra dine registrerede udgifter i kvartalet:

Felter	Koncept	Beregning
28-29	Almindelige varer og tjenester	Skattegrundlag + moms af dine udgifter
30-31	Investeringsaktiver	Udgifter markeret som investeringsaktiv (>3.000 EUR eller manuelt markeret)
45	Total moms at fradrage	Summen af fradragsberettigede afgiftssatser

Resultat

Felt	Koncept	Beregning
46	Difference	Skyldig - Fradragsberettiget
64	Til udligning fra tidligere perioder	Negativt beløb fra tidligere kvartaler
69	Angivelsens resultat	Difference - Udligning
71	Til indbetaling	Positivt resultat (det du skylder Skat)

Hvis resultatet er negativt, akkumuleres det som udligning til det næste kvartal.

Sådan bruges det i Frihet

1. Gå til Skattekalenderen
2. Vælg kvartal og år
3. Frihet viser opdelingen med alle felter
4. Hvis du har et beløb til udligning fra tidligere kvartaler, indtast det i det relevante felt
5. Download PDF'en som reference til din angivelse

Frihet gemmer automatisk justeringerne (udligninger, tidligere betalinger) for hvert kvartal.

Tillæg for ækvivalensordning

Hvis dine fakturaer inkluderer tillæg for ækvivalensordning, beregner Frihet det separat:

Moms	Tillæg
21%	5,2%
10%	1,4%
4%	0,5%

Tillægget lægges til den totale skyldige moms (felter 13-18).

Investeringsaktiver

Udgifterne klassificeres som investeringsaktiv, når:

• De er eksplicit markeret som "Investeringsaktiv" i udgiftsformularen
• Eller overstiger 3.000 EUR (heuristisk kriterium)

Investeringsaktiver fradrages i separate felter (30-31) og kan have forskellige reguleringsregler.

Specielle transaktioner

Frihet klassificerer automatisk dine fakturaer baseret på kundens placering:

Kundens placering	Klassifikation	Moms
Den Iberiske Halvø/Balearerne	Normal	Gældende sats (21/10/4%)
EU (virksomhed)	EU-intern	0% (reverse charge)
Uden for EU	Eksport	0%
De Kanariske Øer (fra Den Iberiske Halvø)	ISP	0% (ikke afgiftspligtig)
Den Iberiske Halvø (fritaget)	Fritaget Art. 20	0%

Disse transaktioner afspejles informativt i Model 303, men genererer ikke en momsafgift.

Praktisk eksempel

En selvstændig i Madrid med følgende kvartal:

Udstedte fakturaer:

• 3 konsulentfakturaer med 21%: 5.000 EUR grundlag
• 1 uddannelsesfaktura med 10%: 800 EUR grundlag

Udgifter:

• Kontorleje: 500 EUR + 105 EUR moms
• Software: 200 EUR + 42 EUR moms
• Computer (investeringsaktiv): 1.500 EUR + 315 EUR moms

Beregning:

Skyldig moms:
  21%: 5.000 x 21% = 1.050 EUR
  10%: 800 x 10% = 80 EUR
  Total skyldig: 1.130 EUR

Fradragsberettiget moms:
  Varer/tjenester: 105 + 42 = 147 EUR
  Investeringsaktiver: 315 EUR
  Total fradragsberettiget: 462 EUR

Resultat: 1.130 - 462 = 668 EUR (til indbetaling)

---

Forrige: Skatteformularer | Næste: Model 130