Modèle 303 — TVA
Le Modèle 303 est l'autoliquidation trimestrielle de la TVA. Il s'applique aux entreprises et aux travailleurs indépendants domiciliés fiscalement en Peninsula et Baleares.
Si votre entreprise est aux Canarias, consultez le Modelo 420 (IGIC).
Ce que Frihet calcule
Frihet génère le calcul complet du Modèle 303 à partir de vos factures émises et des dépenses enregistrées au cours du trimestre :
TVA due (ce que vous avez perçu)
Elle est calculée à partir de vos factures émises (exclut les brouillons) :
| Cases | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 01-02 | Régime général 21% | Base + quotité à 21% |
| 03-04 | Régime général 10% | Base + quotité à 10% |
| 05-06 | Régime général 4% | Base + quotité à 4% |
| 13-18 | Surtaxe d'équivalence | Base + quotité par type (5,2% / 1,4% / 0,5%) |
| 27 | Total TVA due | Somme de toutes les quotités |
De plus, Frihet classe automatiquement les opérations spéciales :
- Opérations exonérées (Art. 20 LIVA) — factures avec TVA 0% à des clients nationaux
- Exportations — ventes à des clients hors UE
- Intracommunautaires — ventes à des entreprises d'autres pays de l'UE
- ISP (Inversion del Sujeto Pasivo) — ventes de Peninsula vers Canarias/Ceuta-Melilla
TVA déductible (ce que vous avez payé)
Elle est calculée à partir de vos dépenses enregistrées au cours du trimestre :
| Cases | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 28-29 | Biens et services courants | Base + quotité de TVA de vos dépenses |
| 30-31 | Biens d'investissement | Dépenses marquées comme bien d'investissement (>3.000 EUR ou marquées manuellement) |
| 45 | Total TVA à déduire | Somme des quotités déductibles |
Résultat
| Case | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 46 | Différence | Due - Déductible |
| 64 | À compenser des périodes antérieures | Montant négatif des trimestres précédents |
| 69 | Résultat de la liquidation | Différence - Compensation |
| 71 | À verser | Résultat positif (ce que vous devez à Hacienda) |
Si le résultat est négatif, il est accumulé comme compensation pour le trimestre suivant.
Comment l'utiliser dans Frihet
- Allez au Calendrier Fiscal
- Sélectionnez le trimestre et l'année
- Frihet affiche la répartition avec toutes les cases
- Si vous avez un montant à compenser des trimestres précédents, saisissez-le dans le champ correspondant
- Téléchargez le PDF comme référence pour votre déclaration
Frihet enregistre automatiquement les ajustements (compensations, paiements antérieurs) de chaque trimestre.
Surtaxe d'équivalence
Si vos factures incluent une surtaxe d'équivalence, Frihet la calcule séparément :
| TVA | Surtaxe |
|---|---|
| 21% | 5,2% |
| 10% | 1,4% |
| 4% | 0,5% |
La surtaxe est ajoutée à la TVA due totale (cases 13-18).
Biens d'investissement
Les dépenses sont classées comme bien d'investissement lorsque :
- Elles sont explicitement marquées comme "Bien d'investissement" dans le formulaire de dépense
- Ou elles dépassent 3.000 EUR (critère heuristique)
Les biens d'investissement sont déduits dans des cases séparées (30-31) et peuvent avoir des règles de régularisation distinctes.
Opérations spéciales
Frihet classe automatiquement vos factures en fonction de l'emplacement du client :
| Emplacement du client | Classification | TVA |
|---|---|---|
| Peninsula/Baleares | Normal | Taux applicable (21/10/4%) |
| UE (entreprise) | Intracommunautaire | 0% (inversion sujet passif) |
| Hors UE | Exportation | 0% |
| Canarias (depuis Peninsula) | ISP | 0% (non soumise) |
| Peninsula (exonéré) | Exonérée Art. 20 | 0% |
Ces opérations sont reflétées à titre informatif dans le Modèle 303 mais ne génèrent pas de quotité de TVA.
Exemple pratique
Un travailleur indépendant à Madrid avec le trimestre suivant :
Factures émises :
- 3 factures de conseil à 21% : 5.000 EUR de base
- 1 facture de formation à 10% : 800 EUR de base
Dépenses :
- Loyer bureau : 500 EUR + 105 EUR de TVA
- Logiciel : 200 EUR + 42 EUR de TVA
- Ordinateur (bien d'investissement) : 1.500 EUR + 315 EUR de TVA
Calcul :
TVA due :
21% : 5.000 x 21% = 1.050 EUR
10% : 800 x 10% = 80 EUR
Total due : 1.130 EUR
TVA déductible :
Biens/services : 105 + 42 = 147 EUR
Biens d'investissement : 315 EUR
Total déductible : 462 EUR
Résultat : 1.130 - 462 = 668 EUR (à verser)
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