Lomake 303 — ALV
Lomake 303 on neljännesvuosittainen ALV-ilmoitus. Se koskee yrityksiä ja itsenäisiä ammatinharjoittajia, joiden verotuksellinen kotipaikka on Manner-Espanjassa ja Baleaareilla.
Jos yrityksesi sijaitsee Kanariansaarilla, katso Lomake 420 (IGIC).
Mitä Frihet laskee
Frihet luo täydellisen Lomakkeen 303 laskennan perustuen kuluvana neljänneksenä luotuihin laskuihisi ja kirjattuihin kuluihin:
Kertynyt ALV (se mitä olet perinyt)
Se lasketaan luotujen laskujen perusteella (pois lukien luonnokset):
| Kohdat | Käsite | Laskenta |
|---|---|---|
| 01-02 | Yleinen järjestelmä 21% | Peruste + osuus 21% |
| 03-04 | Yleinen järjestelmä 10% | Peruste + osuus 10% |
| 05-06 | Yleinen järjestelmä 4% | Peruste + osuus 4% |
| 13-18 | Vastaavuuslisä | Peruste + osuus tyypin mukaan (5,2% / 1,4% / 0,5%) |
| 27 | Kertynyt ALV yhteensä | Kaikkien osuuksien summa |
Lisäksi Frihet luokittelee automaattisesti erityiset toimenpiteet:
- Vapautetut toimenpiteet (Art. 20 LIVA) — laskut 0% ALV:llä kotimaisille asiakkaille
- Vienti — myynti EU:n ulkopuolisille asiakkaille
- Yhteisökauppa — myynti muiden EU-maiden yrityksille
- Käännetty verovelvollisuus (ISP) — myynti Manner-Espanjasta Kanariansaarille/Ceutaan-Melillaan
Vähennyskelpoinen ALV (se mitä olet maksanut)
Se lasketaan kuluvana neljänneksenä kirjattujen kulujen perusteella:
| Kohdat | Käsite | Laskenta |
|---|---|---|
| 28-29 | Tavarat ja yleiset palvelut | Peruste + kulujesi ALV-osuus |
| 30-31 | Investointihyödykkeet | Investointihyödykkeeksi merkityt kulut (>3.000 EUR tai manuaalisesti merkitty) |
| 45 | Vähennettävä ALV yhteensä | Vähennyskelpoisten osuuksien summa |
Tulos
| Kohta | Käsite | Laskenta |
|---|---|---|
| 46 | Erotus | Kertynyt - Vähennettävä |
| 64 | Vähennettävä edellisiltä kausilta | Negatiivinen summa edellisiltä neljänneksiltä |
| 69 | Ilmoituksen tulos | Erotus - Vähennys |
| 71 | Maksettavaa | Positiivinen tulos (summa, jonka olet velkaa verottajalle) |
Jos tulos on negatiivinen, se kertyy vähennettäväksi seuraavalle neljännekselle.
Kuinka käyttää sitä Frihetissä
- Siirry Verokalenteriin
- Valitse neljännes ja vuosi
- Frihet näyttää erittelyn kaikkine kohtineen
- Jos sinulla on edellisiltä neljänneksiltä vähennettävää summaa, syötä se vastaavaan kenttään
- Lataa PDF viitteeksi ilmoitustasi varten
Frihet tallentaa kunkin neljänneksen säädöt (vähennykset, aiemmat maksut) automaattisesti.
Vastaavuuslisä
Jos laskusi sisältävät vastaavuuslisän, Frihet laskee sen erikseen:
| ALV | Vastaavuuslisä |
|---|---|
| 21% | 5,2% |
| 10% | 1,4% |
| 4% | 0,5% |
Vastaavuuslisä lisätään kertyneeseen ALV:hen yhteensä (kohdat 13-18).
Investointihyödykkeet
Kulut luokitellaan investointihyödykkeiksi, kun:
- Ne on merkitty selkeästi "Investointihyödykkeeksi" kululomakkeella
- Tai ne ylittävät 3.000 EUR (heuristinen kriteeri)
Investointihyödykkeet vähennetään erillisissä kohdissa (30-31) ja niillä voi olla erilaiset oikaisusäännöt.
Erityiset toimenpiteet
Frihet luokittelee laskusi automaattisesti asiakkaan sijainnin mukaan:
| Asiakkaan sijainti | Luokitus | ALV |
|---|---|---|
| Manner-Espanja/Baleaarien saaret | Normaali | Soveltuva tyyppi (21/10/4%) |
| EU (yritys) | Yhteisökauppa | 0% (käännetty verovelvollisuus) |
| EU:n ulkopuolella | Vienti | 0% |
| Kanariansaaret (Manner-Espanjasta) | Käännetty verovelvollisuus | 0% (ei kuulu verovelvollisuuden piiriin) |
| Manner-Espanja (verovapaa) | Verovapaa Art. 20 | 0% |
Nämä toimenpiteet näkyvät informatiivisesti Lomakkeella 303, mutta ne eivät luo ALV-osuutta.
Käytännön esimerkki
Itseäisen ammatinharjoittaja Madridissa seuraavalla neljänneksellä:
Luodut laskut:
- 3 konsultointilaskua 21%: 5.000 EUR peruste
- 1 koulutuslasku 10%: 800 EUR peruste
Kulut:
- Toimistovuokra: 500 EUR + 105 EUR ALV
- Ohjelmistot: 200 EUR + 42 EUR ALV
- Tietokone (investointihyödyke): 1.500 EUR + 315 EUR ALV
Laskenta:
Kertynyt ALV:
21%: 5.000 x 21% = 1.050 EUR
10%: 800 x 10% = 80 EUR
Kertynyt yhteensä: 1.130 EUR
Vähennyskelpoinen ALV:
Tavarat/palvelut: 105 + 42 = 147 EUR
Investointihyödykkeet: 315 EUR
Vähennettävä yhteensä: 462 EUR
Tulos: 1.130 - 462 = 668 EUR (maksettavaa)
Edellinen: Verolomakkeet | Seuraava: Lomake 130