Modelo 303 — IVA
El Modelo 303 es la autoliquidacion trimestral del IVA. Aplica a empresas y autonomos con domicilio fiscal en Peninsula y Baleares.
Si tu negocio esta en Canarias, consulta el Modelo 420 (IGIC).
Que calcula Frihet
Frihet genera el calculo completo del Modelo 303 a partir de tus facturas emitidas y gastos registrados en el trimestre:
IVA Devengado (lo que has cobrado)
Se calcula a partir de tus facturas emitidas (excluye borradores):
| Casillas | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 01-02 | Regimen general 21% | Base + cuota al 21% |
| 03-04 | Regimen general 10% | Base + cuota al 10% |
| 05-06 | Regimen general 4% | Base + cuota al 4% |
| 13-18 | Recargo de equivalencia | Base + cuota por tipo (5,2% / 1,4% / 0,5%) |
| 27 | Total IVA devengado | Suma de todas las cuotas |
Ademas, Frihet clasifica automaticamente las operaciones especiales:
- Operaciones exentas (Art. 20 LIVA) — facturas con IVA 0% a clientes nacionales
- Exportaciones — ventas a clientes fuera de la UE
- Intracomunitarias — ventas a empresas de otros paises UE
- ISP (Inversion del Sujeto Pasivo) — ventas de Peninsula a Canarias/Ceuta-Melilla
IVA Deducible (lo que has pagado)
Se calcula a partir de tus gastos registrados en el trimestre:
| Casillas | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 28-29 | Bienes y servicios corrientes | Base + cuota IVA de tus gastos |
| 30-31 | Bienes de inversion | Gastos marcados como bien de inversion (>3.000 EUR o marcado manual) |
| 45 | Total IVA a deducir | Suma de cuotas deducibles |
Resultado
| Casilla | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 46 | Diferencia | Devengado - Deducible |
| 64 | A compensar de periodos anteriores | Importe negativo de trimestres previos |
| 69 | Resultado de la liquidacion | Diferencia - Compensacion |
| 71 | A ingresar | Resultado positivo (lo que debes a Hacienda) |
Si el resultado es negativo, se acumula como compensacion para el siguiente trimestre.
Como usarlo en Frihet
- Ve al Calendario Fiscal
- Selecciona el trimestre y ano
- Frihet muestra el desglose con todas las casillas
- Si tienes importe a compensar de trimestres anteriores, introdúcelo en el campo correspondiente
- Descarga el PDF como referencia para tu declaracion
Frihet guarda los ajustes (compensaciones, pagos anteriores) de cada trimestre automaticamente.
Recargo de equivalencia
Si tus facturas incluyen recargo de equivalencia, Frihet lo calcula por separado:
| IVA | Recargo |
|---|---|
| 21% | 5,2% |
| 10% | 1,4% |
| 4% | 0,5% |
El recargo se suma al IVA devengado total (casillas 13-18).
Bienes de inversion
Los gastos se clasifican como bien de inversion cuando:
- Estan marcados explicitamente como "Bien de inversion" en el formulario de gasto
- O superan 3.000 EUR (criterio heuristico)
Los bienes de inversion se deducen en casillas separadas (30-31) y pueden tener reglas de regularizacion distintas.
Operaciones especiales
Frihet clasifica automaticamente tus facturas segun la ubicacion del cliente:
| Ubicacion del cliente | Clasificacion | IVA |
|---|---|---|
| Peninsula/Baleares | Normal | Tipo aplicable (21/10/4%) |
| UE (empresa) | Intracomunitaria | 0% (inversion sujeto pasivo) |
| Fuera UE | Exportacion | 0% |
| Canarias (desde Peninsula) | ISP | 0% (no sujeta) |
| Peninsula (exento) | Exenta Art. 20 | 0% |
Estas operaciones se reflejan informativamente en el Modelo 303 pero no generan cuota de IVA.
Ejemplo practico
Un autonomo en Madrid con el siguiente trimestre:
Facturas emitidas:
- 3 facturas de consultoria al 21%: 5.000 EUR base
- 1 factura de formacion al 10%: 800 EUR base
Gastos:
- Alquiler oficina: 500 EUR + 105 EUR IVA
- Software: 200 EUR + 42 EUR IVA
- Ordenador (bien inversion): 1.500 EUR + 315 EUR IVA
Calculo:
IVA Devengado:
21%: 5.000 x 21% = 1.050 EUR
10%: 800 x 10% = 80 EUR
Total devengado: 1.130 EUR
IVA Deducible:
Bienes/servicios: 105 + 42 = 147 EUR
Bienes inversion: 315 EUR
Total deducible: 462 EUR
Resultado: 1.130 - 462 = 668 EUR (a ingresar)
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