Modelo 130 — IRPF
El Modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF para autonomos en estimacion directa. Aplica en todas las zonas fiscales de Espana (Peninsula, Canarias, Ceuta y Melilla).
Quien debe presentarlo
- Autonomos dados de alta en estimacion directa (normal o simplificada)
- Que no tengan el 70% o mas de sus ingresos con retencion de IRPF
Si todas tus facturas llevan retencion de IRPF (15% o mas), puede que no estes obligado a presentar el M130. Consulta con tu asesor.
Que calcula Frihet
El Modelo 130 se basa en un calculo acumulado del ano fiscal (YTD — Year To Date). Cada trimestre incluye los datos desde enero hasta el final del trimestre actual.
Casillas principales
| Casilla | Concepto | Calculo |
|---|---|---|
| 01 | Ingresos acumulados | Suma de facturas cobradas (base imponible) desde enero |
| 02 | Gastos deducibles acumulados | Suma de gastos con IVA desde enero |
| 03 | Rendimiento neto | Casilla 01 - Casilla 02 |
| 04 | Porcentaje | 20% (fijo) |
| 05 | Pago fraccionado | 20% del rendimiento neto (minimo 0) |
| 06 | Retenciones IRPF acumuladas | IRPF retenido en tus facturas desde enero |
| 07 | Pagos fraccionados anteriores | Lo ya pagado en trimestres previos del mismo ano |
| 08 | Total deducciones | Casilla 06 + Casilla 07 |
| 12 | Diferencia | Casilla 05 - Casilla 08 |
| 13 | A compensar | Si la diferencia es negativa, se compensa en trimestres futuros |
| 14 | A ingresar | Si positivo, lo que debes pagar a Hacienda |
| 15 | Reduccion por inicio de actividad | Solo primeros anos de actividad (Art. 110 LIRPF) |
Por que es acumulado
El M130 usa datos acumulados porque cada trimestre calcula el impuesto del ano completo hasta la fecha y resta lo ya pagado:
- 1T (enero-marzo): Ingresos y gastos de enero a marzo
- 2T (abril-junio): Ingresos y gastos de enero a junio, menos el pago del 1T
- 3T (julio-septiembre): Ingresos y gastos de enero a septiembre, menos pagos de 1T y 2T
- 4T (octubre-diciembre): Ingresos y gastos de enero a diciembre, menos pagos anteriores
Esto garantiza que al final del ano has pagado exactamente el 20% de tu rendimiento neto.
Como usarlo en Frihet
- Ve al Calendario Fiscal
- Selecciona el trimestre y ano
- Frihet muestra el calculo del M130 con datos reales
- Si has realizado pagos fraccionados en trimestres anteriores, introduce el importe en Pagos anteriores
- Descarga el PDF como referencia
Frihet guarda los ajustes de cada trimestre automaticamente para que no tengas que reintroducirlos.
Ingresos
Frihet cuenta como ingresos la base imponible (subtotal antes de impuestos) de tus facturas cobradas en el periodo. Las facturas en borrador o pendientes de pago no se incluyen.
Gastos deducibles
Los gastos se consideran deducibles cuando tienen un tipo de impuesto asociado (IVA, IGIC o IPSI). Los gastos marcados como "Exento" se consideran no deducibles para el M130.
La base del gasto se calcula como: importe total - impuesto soportado + IRPF retenido por el proveedor.
Registra todos tus gastos en Frihet con la categoria correcta y el tipo de impuesto. Esto asegura que el M130 refleje correctamente tus gastos deducibles.
Retenciones IRPF
Si tus facturas incluyen retencion de IRPF (porque facturas a empresas como profesional), Frihet acumula ese importe y lo resta del pago fraccionado. Es dinero que ya has "adelantado" a Hacienda a traves de tus clientes.
Ejemplo practico
Un autonomo con estos datos en el 2T (acumulado enero-junio):
Facturas cobradas (acumulado):
- 1T: 8.000 EUR (con 1.200 EUR IRPF retenido)
- 2T: 6.000 EUR (con 900 EUR IRPF retenido)
- Total acumulado: 14.000 EUR
Gastos deducibles (acumulado):
- 1T: 2.000 EUR
- 2T: 1.500 EUR
- Total acumulado: 3.500 EUR
Pago fraccionado del 1T: 820 EUR
Calculo 2T:
Casilla 01 (Ingresos acumulados): 14.000 EUR
Casilla 02 (Gastos acumulados): 3.500 EUR
Casilla 03 (Rendimiento neto): 10.500 EUR
Casilla 05 (20%): 2.100 EUR
Casilla 06 (Retenciones acumuladas): 2.100 EUR
Casilla 07 (Pagos anteriores 1T): 820 EUR
Casilla 08 (Total deducciones): 2.920 EUR
Casilla 12 (Diferencia): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Casilla 14 (A ingresar): 0 EUR (resultado negativo, nada que pagar)
En este caso, las retenciones y el pago del 1T ya cubren el impuesto del semestre. El importe negativo se compensa en trimestres futuros.
Relacion con otros modelos
- El M130 se presenta junto con el Modelo 303 (IVA) o el Modelo 420 (IGIC) segun tu zona fiscal
- Al final del ano, los datos del M130 se trasladan a la declaracion anual de la renta (Modelo 100)
- El M130 NO sustituye al Modelo 100 — es un pago a cuenta
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