Libros registro
Que son los libros registro
Los libros registro son el registro oficial de todas las facturas emitidas y recibidas por tu negocio. Son obligatorios para la inspeccion fiscal y un requisito del RD 1007/2023 (VeriFactu).
Frihet genera dos libros registro como CSV:
- Libro de Facturas Emitidas — tus facturas a clientes
- Libro de Facturas Recibidas — los gastos (facturas de tus proveedores)
Como exportar
Facturas emitidas
- Ve a Facturacion > Facturas
- Haz clic en el boton Libro Registro
- Selecciona trimestre y ano
- Se descarga el CSV con todas las facturas del periodo
Facturas recibidas
- Ve a Gastos
- Haz clic en el boton Libro Registro
- Selecciona trimestre y ano
- Se descarga el CSV con todos los gastos del periodo
Los borradores no se incluyen en ninguno de los dos libros.
Libro de Facturas Emitidas
El CSV de facturas emitidas contiene 12 columnas:
| Columna | Descripcion |
|---|---|
| Num. Factura | Numero de documento (serie + secuencia) |
| Fecha Expedicion | Fecha de emision de la factura |
| Fecha Operacion | Fecha de la operacion (igual a expedicion) |
| NIF Destinatario | Identificacion fiscal del cliente |
| Nombre Destinatario | Nombre o razon social del cliente |
| Base Imponible | Subtotal antes de impuestos |
| Tipo Impositivo | Porcentaje de IVA/IGIC aplicado |
| Cuota | Importe de impuesto repercutido |
| Recargo Equivalencia | Importe del recargo (si aplica) |
| Total Factura | Importe total de la factura |
| Tipo Operacion | Clasificacion de la operacion |
| Clave Regimen | Codigo de regimen fiscal |
Tipos de operacion
Frihet clasifica automaticamente cada factura segun la ubicacion del cliente y el tipo impositivo:
| Tipo | Descripcion |
|---|---|
| Normal | Operacion sujeta con IVA/IGIC > 0% |
| Exportacion | Venta a clientes fuera de la UE |
| Intracomunitaria | Venta a empresa de otro pais UE |
| ISP | Inversion del Sujeto Pasivo (Peninsula a Canarias/Ceuta-Melilla) |
| Exenta | Operacion exenta (Art. 20 LIVA) |
Claves de regimen
| Codigo | Significado |
|---|---|
| 01 | Regimen general |
| 02 | Exportacion / operacion internacional |
| 03 | Regimen especial (exento en Peninsula) |
| 08 | Operaciones sujetas a IGIC/IPSI |
Libro de Facturas Recibidas
El CSV de facturas recibidas (gastos) contiene 12 columnas:
| Columna | Descripcion |
|---|---|
| Num. Factura | Numero de factura del proveedor |
| Fecha Recepcion | Fecha de recepcion del gasto |
| Fecha Factura | Fecha de emision por el proveedor |
| NIF Emisor | Identificacion fiscal del proveedor |
| Nombre Emisor | Nombre del proveedor |
| Base Imponible | Importe antes de impuestos |
| Tipo Impositivo | Porcentaje de impuesto soportado |
| Cuota Soportada | Importe de impuesto pagado |
| IRPF Retenido | Retencion IRPF aplicada (si aplica) |
| Total | Importe total del gasto |
| Tipo Impuesto | IVA, IGIC, IPSI o Exento |
| Bien de Inversion | Si es un bien de inversion (Si/No) |
Formato de los archivos
- Formato: CSV (valores separados por comas)
- Codificacion: UTF-8 con BOM (compatible con Excel)
- Nombre:
Libro_Facturas_Emitidas_{trimestre}_{ano}_{NIF}.csvoLibro_Facturas_Recibidas_{trimestre}_{ano}_{NIF}.csv - Orden: Documentos ordenados por fecha ascendente
Uso para inspeccion fiscal
Los libros registro son la herramienta principal para responder a requerimientos de la AEAT. Contienen toda la informacion necesaria para verificar:
- Correlatividad de la numeracion
- Desglose de impuestos por operacion
- Clasificacion fiscal correcta
- Trazabilidad de las operaciones
Exporta los libros registro al final de cada trimestre y guardalos junto con la declaracion fiscal. La obligacion de conservacion es de 4 anos.
Relacion con modelos fiscales
Los datos de los libros registro son la base para los modelos fiscales trimestrales:
- Las facturas emitidas alimentan el IVA/IGIC devengado del Modelo 303 o Modelo 420
- Las facturas recibidas alimentan el IVA/IGIC deducible de esos mismos modelos
- Las retenciones IRPF de las facturas alimentan el Modelo 130
Relacion con VeriFactu
El libro de facturas emitidas incluye las claves de regimen necesarias para el cumplimiento VeriFactu. La cadena de hash SHA-256 de cada factura se puede verificar por separado desde la propia factura.
Anterior: Modelo 420