Modell 303 — Moms
Modell 303 är den kvartalsvisa momsdeklarationen. Den gäller företag och egenföretagare med skatteregistrerad adress på Spanska halvön och Balearerna.
Om ditt företag är på Kanarieöarna, se Modell 420 (IGIC).
Vad Frihet beräknar
Frihet genererar den kompletta beräkningen av Modell 303 utifrån dina utfärdade fakturor och registrerade utgifter under kvartalet:
Utgående moms (det du har inkasserat)
Beräknas utifrån dina utfärdade fakturor (exkluderar utkast):
| Rutor | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 01-02 | Allmän regim 21% | Momsgrundande belopp + moms vid 21% |
| 03-04 | Allmän regim 10% | Momsgrundande belopp + moms vid 10% |
| 05-06 | Allmän regim 4% | Momsgrundande belopp + moms vid 4% |
| 13-18 | Motsvarighetspåslag | Momsgrundande belopp + moms per sats (5,2% / 1,4% / 0,5%) |
| 27 | Total utgående moms | Summa av alla momsbelopp |
Dessutom klassificerar Frihet automatiskt speciella transaktioner:
- Momsfria transaktioner (Art. 20 LIVA) — fakturor med 0% moms till nationella kunder
- Exportationer — försäljning till kunder utanför EU
- Interna EU-transaktioner — försäljning till företag i andra EU-länder
- ISP (Omvänd skattskyldighet) — försäljning från Spanska halvön till Kanarieöarna/Ceuta-Melilla
Ingående moms (det du har betalat)
Beräknas utifrån dina registrerade utgifter under kvartalet:
| Rutor | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 28-29 | Varor och tjänster (löpande) | Momsgrundande belopp + moms från dina utgifter |
| 30-31 | Investeringstillgångar | Utgifter markerade som investeringstillgång (>3 000 EUR eller manuellt markerad) |
| 45 | Total avdragsgill moms | Summa av avdragsgilla momsbelopp |
Resultat
| Ruta | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 46 | Skillnad | Utgående - Ingående |
| 64 | Att kvitta från tidigare perioder | Negativt belopp från föregående kvartal |
| 69 | Likvidationens resultat | Skillnad - Kvittning |
| 71 | Att betala in | Positivt resultat (det du är skyldig Skatteverket) |
Om resultatet är negativt ackumuleras det som en kvittning för nästa kvartal.
Hur man använder det i Frihet
- Gå till Skatterekalendern
- Välj kvartal och år
- Frihet visar uppdelningen med alla rutor
- Om du har ett belopp att kvitta från tidigare kvartal, ange det i motsvarande fält
- Ladda ner PDF:en som referens för din deklaration
Frihet sparar automatiskt inställningarna (kvittningar, tidigare betalningar) för varje kvartal.
Motsvarighetspåslag
Om dina fakturor inkluderar motsvarighetspåslag, beräknar Frihet det separat:
| Moms | Påslag |
|---|---|
| 21% | 5,2% |
| 10% | 1,4% |
| 4% | 0,5% |
Påslaget läggs till den totala utgående momsen (rutor 13-18).
Investeringstillgångar
Utgifter klassificeras som investeringstillgångar när:
- De är explicit markerade som "Investeringstillgång" i utgiftsformuläret
- Eller överstiger 3 000 EUR (heuristiskt kriterium)
Investeringstillgångar dras av i separata rutor (30-31) och kan ha olika regler för justering.
Speciella transaktioner
Frihet klassificerar automatiskt dina fakturor baserat på kundens plats:
| Kundens plats | Klassificering | Moms |
|---|---|---|
| Spanska halvön/Balearerna | Normal | Tillämplig sats (21/10/4%) |
| EU (företag) | Interna EU-transaktioner | 0% (omvänd skattskyldighet) |
| Utanför EU | Exportation | 0% |
| Kanarieöarna (från Spanska halvön) | ISP | 0% (ej momsbelagd) |
| Spanska halvön (momsfri) | Momsfri Art. 20 | 0% |
Dessa transaktioner återspeglas informativt i Modell 303 men genererar inget momsbelopp.
Praktiskt exempel
En egenföretagare i Madrid med följande kvartal:
Utfärdade fakturor:
- 3 konsultfakturor med 21%: 5 000 EUR momsbas
- 1 utbildningsfaktura med 10%: 800 EUR momsbas
Utgifter:
- Kontorshyra: 500 EUR + 105 EUR moms
- Programvara: 200 EUR + 42 EUR moms
- Dator (investeringstillgång): 1 500 EUR + 315 EUR moms
Beräkning:
Utgående moms:
21%: 5.000 x 21% = 1.050 EUR
10%: 800 x 10% = 80 EUR
Total utgående moms: 1.130 EUR
Ingående moms:
Varor/tjänster: 105 + 42 = 147 EUR
Investeringstillgångar: 315 EUR
Total avdragsgill: 462 EUR
Resultat: 1.130 - 462 = 668 EUR (att betala in)
Föregående: Skatteblanketter | Nästa: Modell 130