Modell 130 — IRPF
Modell 130 är den kvartalsvisa delbetalningen av IRPF för egenföretagare i direkt uppskattning. Den gäller i alla skattezoner i Spanien (halvön, Kanarieöarna, Ceuta och Melilla).
Vem ska lämna in den
- Egenföretagare registrerade för direkt uppskattning (normal eller förenklad)
- Som inte har 70% eller mer av sina inkomster med IRPF-avdrag
Om alla dina fakturor inkluderar IRPF-avdrag (15% eller mer), kan du vara befriad från att lämna in M130. Rådgör med din revisor.
Vad Frihet beräknar
Modell 130 baseras på en ackumulerad beräkning för räkenskapsåret (YTD — Year To Date). Varje kvartal inkluderar data från januari fram till slutet av det aktuella kvartalet.
Huvudfält
| Fält | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 01 | Ackumulerade intäkter | Summa av inbetalda fakturor (skattepliktigt belopp) från januari |
| 02 | Ackumulerade avdragsgilla utgifter | Summa av utgifter med moms från januari |
| 03 | Nettoresultat | Fält 01 - Fält 02 |
| 04 | Procentandel | 20% (fast) |
| 05 | Delbetalning | 20% av nettoresultatet (minst 0) |
| 06 | Ackumulerade IRPF-avdrag | IRPF innehållen på dina fakturor från januari |
| 07 | Tidigare delbetalningar | Vad som redan betalats under tidigare kvartal samma år |
| 08 | Totalt avdrag | Fält 06 + Fält 07 |
| 12 | Skillnad | Fält 05 - Fält 08 |
| 13 | Att kvitta | Om skillnaden är negativ, kvittas den mot framtida kvartal |
| 14 | Att betala in | Om positivt, det du ska betala till Skatteverket |
| 15 | Reduktion för uppstart av verksamhet | Endast första åren av verksamhet (Art. 110 LIRPF) |
Varför är det ackumulerat
M130 använder ackumulerad data eftersom varje kvartal beräknar skatten för hela året hittills och drar av vad som redan betalats:
- 1K (januari-mars): Intäkter och utgifter från januari till mars
- 2K (april-juni): Intäkter och utgifter från januari till juni, minus betalningen för 1K
- 3K (juli-september): Intäkter och utgifter från januari till september, minus betalningar för 1K och 2K
- 4K (oktober-december): Intäkter och utgifter från januari till december, minus tidigare betalningar
Detta säkerställer att du vid årets slut har betalat exakt 20% av ditt nettoresultat.
Hur man använder det i Frihet
- Gå till Skattekalendern
- Välj kvartal och år
- Frihet visar beräkningen av M130 med verklig data
- Om du har gjort delbetalningar under tidigare kvartal, ange beloppet under Tidigare betalningar
- Ladda ner PDF:en som referens
Frihet sparar inställningarna för varje kvartal automatiskt så att du inte behöver ange dem igen.
Intäkter
Frihet räknar den skattepliktiga basen (delsumma före skatt) för dina inbetalda fakturor under perioden som intäkter. Fakturor i utkast eller som väntar på betalning inkluderas inte.
Avdragsgilla utgifter
Utgifter anses vara avdragsgilla när de har en associerad skattesats (moms, IGIC eller IPSI). Utgifter markerade som "Exempterade" anses inte vara avdragsgilla för M130.
Utgiftens bas beräknas som: totalt belopp - ingående skatt + IRPF innehållen av leverantören.
Registrera alla dina utgifter i Frihet med rätt kategori och skattesats. Detta säkerställer att M130 korrekt återspeglar dina avdragsgilla utgifter.
IRPF-avdrag
Om dina fakturor inkluderar IRPF-avdrag (eftersom du fakturerar företag som professionell), ackumulerar Frihet detta belopp och drar av det från delbetalningen. Det är pengar du redan har "förskotterat" till Skatteverket via dina kunder.
Praktiskt exempel
En egenföretagare med följande data under 2K (ackumulerat januari-juni):
Inbetalda fakturor (ackumulerat):
- 1K: 8.000 EUR (med 1.200 EUR IRPF avdraget)
- 2K: 6.000 EUR (med 900 EUR IRPF avdraget)
- Totalt ackumulerat: 14.000 EUR
Avdragsgilla utgifter (ackumulerat):
- 1K: 2.000 EUR
- 2K: 1.500 EUR
- Totalt ackumulerat: 3.500 EUR
Delbetalning för 1K: 820 EUR
Beräkning 2K:
Fält 01 (Ackumulerade intäkter): 14.000 EUR
Fält 02 (Ackumulerade utgifter): 3.500 EUR
Fält 03 (Nettoresultat): 10.500 EUR
Fält 05 (20%): 2.100 EUR
Fält 06 (Ackumulerade avdrag): 2.100 EUR
Fält 07 (Tidigare betalningar 1K): 820 EUR
Fält 08 (Totalt avdrag): 2.920 EUR
Fält 12 (Skillnad): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Fält 14 (Att betala in): 0 EUR (negativt resultat, inget att betala)
I detta fall täcker avdragen och betalningen för 1K redan halvårets skatt. Det negativa beloppet kvittas mot framtida kvartal.
Relation till andra modeller
- M130 lämnas in tillsammans med Modell 303 (moms) eller Modell 420 (IGIC) beroende på din skattezon
- Vid årets slut överförs uppgifterna från M130 till den årliga inkomstdeklarationen (Modell 100)
- M130 ersätter INTE Modell 100 — det är en a-betalning
Föregående: Modell 303 | Nästa: Modell 420