Modello 130 — IRPF
Il Modello 130 è l'acconto trimestrale IRPF per autonomi in regime di stima diretta. Si applica in tutte le zone fiscali della Spagna (Penisola, Canarie, Ceuta e Melilla).
Chi deve presentarlo
- Autonomi iscritti in regime di stima diretta (normale o semplificata)
- Che non abbiano il 70% o più dei loro ricavi con ritenuta IRPF
Se tutte le tue fatture includono ritenuta IRPF (15% o più), potresti non essere obbligato a presentare il M130. Consulta il tuo consulente.
Cosa calcola Frihet
Il Modello 130 si basa su un calcolo accumulato dell'anno fiscale (YTD — Year To Date). Ogni trimestre include i dati da gennaio fino alla fine del trimestre attuale.
Caselle principali
| Casella | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 01 | Ricavi accumulati | Somma delle fatture incassate (base imponibile) da gennaio |
| 02 | Spese deducibili accumulate | Somma delle spese con IVA da gennaio |
| 03 | Reddito netto | Casella 01 - Casella 02 |
| 04 | Percentuale | 20% (fisso) |
| 05 | Acconto | 20% del reddito netto (minimo 0) |
| 06 | Ritenute IRPF accumulate | IRPF trattenuto sulle tue fatture da gennaio |
| 07 | Acconti precedenti | Quanto già pagato nei trimestri precedenti dello stesso anno |
| 08 | Totale deduzioni | Casella 06 + Casella 07 |
| 12 | Differenza | Casella 05 - Casella 08 |
| 13 | Da compensare | Se la differenza è negativa, si compensa nei trimestri futuri |
| 14 | Da versare | Se positivo, quanto devi pagare all'Agenzia delle Entrate |
| 15 | Riduzione per inizio attività | Solo primi anni di attività (Art. 110 LIRPF) |
Perché è accumulato
Il M130 utilizza dati accumulati perché ogni trimestre calcola l'imposta dell'anno completo fino alla data e sottrae quanto già pagato:
- 1T (gennaio-marzo): Ricavi e spese da gennaio a marzo
- 2T (aprile-giugno): Ricavi e spese da gennaio a giugno, meno il versamento del 1T
- 3T (luglio-settembre): Ricavi e spese da gennaio a settembre, meno versamenti di 1T e 2T
- 4T (ottobre-dicembre): Ricavi e spese da gennaio a dicembre, meno versamenti precedenti
Questo garantisce che alla fine dell'anno hai pagato esattamente il 20% del tuo reddito netto.
Come usarlo in Frihet
- Vai al Calendario Fiscale
- Seleziona il trimestre e l'anno
- Frihet mostra il calcolo del M130 con dati reali
- Se hai effettuato acconti in trimestri precedenti, inserisci l'importo in Acconti precedenti
- Scarica il PDF come riferimento
Frihet salva automaticamente le impostazioni di ogni trimestre in modo che tu non debba reinserirle.
Ricavi
Frihet considera come ricavi la base imponibile (subtotale prima delle imposte) delle tue fatture incassate nel periodo. Le fatture in bozza o in attesa di pagamento non sono incluse.
Spese deducibili
Le spese sono considerate deducibili quando hanno un tipo di imposta associato (IVA, IGIC o IPSI). Le spese contrassegnate come "Esente" non sono considerate deducibili per il M130.
La base della spesa si calcola come: importo totale - imposta sostenuta + IRPF trattenuto dal fornitore.
Registra tutte le tue spese in Frihet con la categoria corretta e il tipo di imposta. Ciò garantisce che il M130 rifletta correttamente le tue spese deducibili.
Ritenute IRPF
Se le tue fatture includono ritenuta IRPF (perché fatturi ad aziende come professionista), Frihet accumula tale importo e lo sottrae dall'acconto. È denaro che hai già "anticipato" all'Agenzia delle Entrate tramite i tuoi clienti.
Esempio pratico
Un autonomo con questi dati nel 2T (accumulato gennaio-giugno):
Fatture incassate (accumulate):
- 1T: 8.000 EUR (con 1.200 EUR IRPF trattenuto)
- 2T: 6.000 EUR (con 900 EUR IRPF trattenuto)
- Totale accumulato: 14.000 EUR
Spese deducibili (accumulate):
- 1T: 2.000 EUR
- 2T: 1.500 EUR
- Totale accumulato: 3.500 EUR
Acconto del 1T: 820 EUR
Calcolo 2T:
Casella 01 (Ricavi accumulati): 14.000 EUR
Casella 02 (Spese accumulate): 3.500 EUR
Casella 03 (Reddito netto): 10.500 EUR
Casella 05 (20%): 2.100 EUR
Casella 06 (Ritenute accumulate): 2.100 EUR
Casella 07 (Acconti precedenti 1T): 820 EUR
Casella 08 (Totale deduzioni): 2.920 EUR
Casella 12 (Differenza): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Casella 14 (Da versare): 0 EUR (risultato negativo, nulla da pagare)
In questo caso, le ritenute e il versamento del 1T coprono già l'imposta del semestre. L'importo negativo si compensa nei trimestri futuri.
Relazione con altri modelli
- Il M130 si presenta insieme a il Modello 303 (IVA) o il Modello 420 (IGIC) a seconda della tua zona fiscale
- Alla fine dell'anno, i dati del M130 vengono trasferiti nella dichiarazione annuale dei redditi (Modello 100)
- Il M130 NON sostituisce il Modello 100 — è un acconto
Precedente: Modello 303 | Successivo: Modello 420