Modello 420 — IGIC
Il Modello 420 è l'autoliquidazione trimestrale dell'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Si applica ad aziende e professionisti con domicilio fiscale nelle Canarie.
Se la tua attività si trova nella Penisola o nelle Isole Baleari, consulta il Modello 303 (IVA).
Tipi di IGIC
Le Canarie hanno il proprio sistema di imposta indiretta al posto dell'IVA:
| Tipo | Percentuale | Applicazione |
|---|---|---|
| Tipo zero | 0% | Attività esenti |
| Ridotto | 3% | Servizi di base, alimentazione |
| Generale | 7% | Maggioranza di beni e servizi |
Frihet normalizza automaticamente le aliquote fiscali delle tue fatture a questi tipi di IGIC per il calcolo del Modello 420.
Cosa calcola Frihet
IGIC Divenuto esigibile (addebitato)
Si calcola in base alle tue fatture emesse nel trimestre:
| Caselle | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 01-02 | Tipo zero (0%) | Base + quota |
| 03-04 | Ridotto (3%) | Base + quota |
| 05-06 | Generale (7%) | Base + quota |
| 11 | Totale IGIC addebitato | Somma delle quote |
| 13 | ISP (Inversione del Soggetto Passivo) | Acquisti con ISP |
| 15 | Totale divenuto esigibile | Addebitato + ISP |
IGIC Detraibile (sostenuto)
Si calcola in base alle tue spese registrate con IGIC:
| Caselle | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 16 | Acquisti interni | IGIC sostenuto nelle spese |
| 17 | Importazioni | IGIC delle importazioni (se applicabile) |
| 22 | Totale detraibile | Somma dei concetti detraibili |
Risultato
| Casella | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 23 | Differenza | Divenuto esigibile - Detraibile |
| 24 | Da compensare da periodi precedenti | Importo negativo di trimestri precedenti |
| 26 | Risultato | Differenza - Compensazione |
Se il risultato è positivo, è quanto devi versare al Governo delle Canarie. Se è negativo, viene compensato nel trimestre successivo.
Come usarlo in Frihet
- Vai al Calendario Fiscale
- Seleziona il trimestre e l'anno
- Frihet mostra il dettaglio del M420 per tipo di IGIC
- Se hai un importo da compensare da trimestri precedenti, inseriscilo
- Scarica il PDF come riferimento
Differenze con il Modello 303
| Aspetto | M303 (IVA) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Territorio | Penisola e Isole Baleari | Canarie |
| Tipi principali | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Regime di equivalenza | Sì (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Non applicabile |
| Presentazione | AEAT (Agenzia delle Entrate) | Governo delle Canarie (ATC) |
| Beni strumentali | Caselle separate (30-31) | Regolarizzazione nella casella 19 |
Esempio pratico
Un professionista a Las Palmas con il seguente trimestre:
Fatture emesse:
- 5 fatture di servizi al 7%: 4.000 EUR base
- 2 fatture di prodotti al 3%: 1.200 EUR base
Spese con IGIC:
- Materiale ufficio: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Software: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Calcolo:
IGIC Divenuto esigibile:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Totale divenuto esigibile: 316 EUR
IGIC Detraibile:
Interni: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Risultato: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (da versare)
Modello 130 nelle Canarie
Anche se l'IGIC sostituisce l'IVA, il Modello 130 (IRPF) viene comunque presentato. Se sei un professionista nelle Canarie, devi presentare entrambi i modelli trimestralmente:
- Modello 420 — IGIC (imposta indiretta)
- Modello 130 — IRPF (pagamento frazionato del reddito)
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