Modell 420 — IGIC
Modell 420 er den kvartalsvise egenavgiften for IGIC (Impuesto General Indirecto Canario – Kanarisk Generell Indirekte Skatt). Den gjelder for bedrifter og enkeltpersonforetak med skattemessig hjemsted på Kanariøyene.
Hvis bedriften din er på fastlandet eller Balearene, se Modell 303 (mva).
IGIC-satser
Kanariøyene har sitt eget system for indirekte skatt i stedet for mva:
| Type | Prosent | Anvendelse |
|---|---|---|
| Nullsats | 0% | Fritatte aktiviteter |
| Redusert | 3% | Grunnleggende tjenester, matvarer |
| Generell | 7% | Flertallet av varer og tjenester |
Frihet normaliserer automatisk skattesatsene på fakturaene dine til disse IGIC-satsene for beregning av Modell 420.
Hva Frihet beregner
Påløpt IGIC (viderefakturert)
Beregnes ut fra dine utstedte fakturaer for kvartalet:
| Felt | Konsept | Beregning |
|---|---|---|
| 01-02 | Nullsats (0%) | Grunnlag + avgift |
| 03-04 | Redusert (3%) | Grunnlag + avgift |
| 05-06 | Generell (7%) | Grunnlag + avgift |
| 11 | Total viderefakturert IGIC | Sum av avgifter |
| 13 | ISP (Invertert avgiftsplikt) | Innkjøp med ISP |
| 15 | Totalt påløpt | Viderefakturert + ISP |
Fradragsberettiget IGIC (pådratt)
Beregnes ut fra dine registrerte utgifter med IGIC:
| Felt | Konsept | Beregning |
|---|---|---|
| 16 | Innenlandske innkjøp | IGIC pådratt i utgifter |
| 17 | Import | IGIC fra import (hvis aktuelt) |
| 22 | Totalt fradragsberettiget | Sum av fradragsberettigede poster |
Resultat
| Felt | Konsept | Beregning |
|---|---|---|
| 23 | Differanse | Påløpt - Fradragsberettiget |
| 24 | Til avregning fra tidligere perioder | Negativt beløp fra tidligere kvartaler |
| 26 | Resultat | Differanse - Avregning |
Hvis resultatet er positivt, er det du må betale til Kanariøyenes regjering. Hvis det er negativt, blir det avregnet i neste kvartal.
Hvordan bruke det i Frihet
- Gå til Skattekalenderen
- Velg kvartal og år
- Frihet viser oversikten over M420 per IGIC-type
- Hvis du har et beløp å avregne fra tidligere kvartaler, legg det inn
- Last ned PDF-en som referanse
Forskjeller fra Modell 303
| Aspekt | M303 (mva) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Område | Fastlandet og Balearene | Kanariøyene |
| Hovedsatser | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Tilleggsavgift for ekvivalens | Ja (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Ikke aktuelt |
| Innlevering | AEAT (Skatteetaten) | Kanariøyenes regjering (ATC) |
| Investeringsvarer | Separate felt (30-31) | Regulering i felt 19 |
Praktisk eksempel
Et enkeltpersonforetak i Las Palmas med følgende kvartal:
Utstedte fakturaer:
- 5 fakturaer for tjenester med 7%: 4.000 EUR grunnlag
- 2 fakturaer for produkter med 3%: 1.200 EUR grunnlag
Utgifter med IGIC:
- Kontormateriell: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Software: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Beregning:
Påløpt IGIC:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Totalt påløpt: 316 EUR
Fradragsberettiget IGIC:
Innenlandske: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Resultat: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (til innbetaling)
Modell 130 på Kanariøyene
Selv om IGIC erstatter mva, må Modell 130 (IRPF) likevel leveres. Hvis du er enkeltpersonforetak på Kanariøyene, må du levere begge modeller kvartalsvis:
- Modell 420 — IGIC (indirekte skatt)
- Modell 130 — IRPF (forskuddsbetaling av inntekt)
Forrige: Modell 130 | Neste: Registerbøker