Malli 420 — IGIC
Malli 420 on IGIC:n (Kanarian yleinen epäsuora vero) neljännesvuosittainen oma-aloitteinen veroilmoitus. Se koskee yrityksiä ja itsenäisiä ammatinharjoittajia, joiden verotuksellinen kotipaikka on Kanariansaarilla.
Jos yrityksesi sijaitsee Manner-Espanjassa tai Baleaareilla, katso Malli 303 (ALV).
IGIC-verokannat
Kanariansaarilla on oma epäsuoran verotuksen järjestelmänsä ALV:n sijaan:
| Tyyppi | Prosentti | Sovellus |
|---|---|---|
| Nollakanta | 0% | Verovapaat toiminnot |
| Alennettu | 3% | Peruspalvelut, elintarvikkeet |
| Yleinen | 7% | Suurin osa tavaroista ja palveluista |
Frihet normalisoi automaattisesti laskujesi verokannat näihin IGIC-verokantoihin Malli 420:n laskentaa varten.
Mitä Frihet laskee
IGIC Kertynyt (tilitetty)
Se lasketaan neljänneksen aikana myönnetyistä laskuistasi:
| Kentät | Konsepti | Laskenta |
|---|---|---|
| 01-02 | Nollakanta (0%) | Veropohja + veron määrä |
| 03-04 | Alennettu (3%) | Veropohja + veron määrä |
| 05-06 | Yleinen (7%) | Veropohja + veron määrä |
| 11 | Yhteensä tilitetty IGIC | Verojen määrän summa |
| 13 | ISP (Käännetty verovelvollisuus) | Hankinnat ISP:llä |
| 15 | Yhteensä kertynyt | Tilitetty + ISP |
IGIC Vähennyskelpoinen
Se lasketaan IGIC:llä rekisteröidyistä kuluistasi:
| Kentät | Konsepti | Laskenta |
|---|---|---|
| 16 | Kotimaiset hankinnat | Kuluista maksettu IGIC |
| 17 | Tuonti | Tuonnin IGIC (jos sovellettavissa) |
| 22 | Yhteensä vähennyskelpoinen | Vähennyskelpoisten erien summa |
Tulos
| Kenttä | Konsepti | Laskenta |
|---|---|---|
| 23 | Ero | Kertynyt - Vähennyskelpoinen |
| 24 | Hyvitettävää aiemmilta kausilta | Aiemmilta neljänneksiltä negatiivinen summa |
| 26 | Tulos | Ero - Hyvitys |
Jos tulos on positiivinen, se on summa, joka sinun on maksettava Kanariansaarten hallitukselle. Jos se on negatiivinen, se hyvitetään seuraavalla neljänneksellä.
Kuinka käyttää sitä Frihetissä
- Mene Verokalenteriin
- Valitse neljännes ja vuosi
- Frihet näyttää M420:n erittelyn IGIC-tyypin mukaan
- Jos sinulla on hyvitettävää aiemmilta neljänneksiltä, syötä se
- Lataa PDF viitteeksi
Erot Malli 303:een verrattuna
| Aspekti | M303 (ALV) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Alue | Manner-Espanja ja Baleaarit | Kanariansaaret |
| Pääverokannat | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Vastaavuuslisä | Kyllä (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Ei sovellettavissa |
| Esitys | AEAT (Verohallinto) | Kanariansaarten hallitus (ATC) |
| Investointihyödykkeet | Erilliset kentät (30-31) | Säännöllinen tarkistus kentässä 19 |
Käytännön esimerkki
Itsenäinen ammatinharjoittaja Las Palmasissa seuraavalla neljänneksellä:
Annetut laskut:
- 5 palvelulaskua 7 %: 4.000 EUR veropohja
- 2 tuotelaskua 3 %: 1.200 EUR veropohja
IGIC:n sisältävät kulut:
- Toimistotarvikkeet: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Ohjelmisto: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Laskenta:
IGIC Kertynyt:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Yhteensä kertynyt: 316 EUR
IGIC Vähennyskelpoinen:
Kotimaiset: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Tulos: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (maksettava)
Malli 130 Kanariansaarilla
Vaikka IGIC korvaa ALV:n, Malli 130 (IRPF) on silti toimitettava. Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja Kanariansaarilla, sinun on toimitettava molemmat mallit neljännesvuosittain:
Edellinen: Malli 130 | Seuraava: Kirjanpito