Lomake 130 — IRPF
Lomake 130 on IRPF:n neljännesvuosittainen osamaksu itsenäisille ammatinharjoittajille suoran arvioinnin perusteella. Sitä sovelletaan kaikilla Espanjan verotusalueilla (Manner-Espanja, Kanariansaaret, Ceuta ja Melilla).
Kenen on jätettävä se
- Itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka on rekisteröity suoran arvioinnin perusteella (normaali tai yksinkertaistettu)
- Jotka eivät saa vähintään 70 % tuloistaan IRPF-ennakonpidätyksellä
Jos kaikki laskusi sisältävät IRPF-ennakonpidätyksen (vähintään 15 %), sinulla ei välttämättä ole velvollisuutta jättää M130-lomaketta. Keskustele neuvonantajasi kanssa.
Mitä Frihet laskee
Lomake 130 perustuu verovuoden kumulatiiviseen laskelmaan (YTD – Year To Date). Jokainen neljännes sisältää tiedot tammikuusta kuluvan neljänneksen loppuun.
Pääasialliset ruudut
| Ruutu | Käsite | Laskenta |
|---|---|---|
| 01 | Kumulatiiviset tulot | Tammi-joulukuussa perittyjen laskujen (veropohja) summa |
| 02 | Kumulatiiviset vähennyskelpoiset kulut | Tammi-joulukuussa maksettujen ALV-kulujen summa |
| 03 | Nettovoitto | Ruutu 01 - Ruutu 02 |
| 04 | Prosentti | 20% (kiinteä) |
| 05 | Osamaksu | 20 % nettovoitosta (vähintään 0) |
| 06 | Kumulatiiviset IRPF-ennakonpidätykset | Laskuihisi pidätetty IRPF tammikuusta alkaen |
| 07 | Edelliset osamaksut | Samana vuonna aiemmilla neljänneksillä jo maksettu |
| 08 | Vähennysten kokonaismäärä | Ruutu 06 + Ruutu 07 |
| 12 | Ero | Ruutu 05 - Ruutu 08 |
| 13 | Kompensaatioon | Jos ero on negatiivinen, se hyvitetään tulevilla neljänneksillä |
| 14 | Maksettava | Jos positiivinen, summa joka sinun on maksettava verohallinnolle |
| 15 | Alennus toiminnan aloittamisesta | Vain toiminnan ensimmäisinä vuosina (LIRPF:n 110 §) |
Miksi se on kumulatiivinen
M130 käyttää kumulatiivisia tietoja, koska jokainen neljännes laskee veron koko vuodelta tähän mennessä ja vähentää jo maksetut summat:
- 1T (tammikuu-maaliskuu): Tammikuun ja maaliskuun väliset tulot ja kulut
- 2T (huhtikuu-kesäkuu): Tammikuun ja kesäkuun väliset tulot ja kulut, vähennettynä 1T:n maksulla
- 3T (heinäkuu-syyskuu): Tammikuun ja syyskuun väliset tulot ja kulut, vähennettynä 1T:n ja 2T:n maksuilla
- 4T (lokakuu-joulukuu): Tammikuun ja joulukuun väliset tulot ja kulut, vähennettynä edellisillä maksuilla
Tämä varmistaa, että vuoden lopussa olet maksanut tasan 20 % nettovoitostasi.
Kuinka käyttää sitä Frihetissä
- Mene Verokalenteriin
- Valitse neljännes ja vuosi
- Frihet näyttää M130:n laskelman todellisten tietojen perusteella
- Jos olet suorittanut osamaksuja edellisillä neljänneksillä, syötä summa kohtaan Edelliset maksut
- Lataa PDF viitteeksi
Frihet tallentaa kunkin neljänneksen asetukset automaattisesti, jotta sinun ei tarvitse syöttää niitä uudelleen.
Tulot
Frihet laskee tuloiksi kauden aikana perittyjen laskujesi veropohjan (välisumma ennen veroja). Luonnos- tai maksamattomia laskuja ei sisällytetä.
Vähennyskelpoiset kulut
Kulut katsotaan vähennyskelpoisiksi, kun niihin liittyy verotyyppi (ALV, IGIC tai IPSI). Kulut, jotka on merkitty "Verovapaiksi", katsotaan M130:n osalta ei-vähennyskelpoisiksi.
Kulun peruste lasketaan seuraavasti: kokonaissumma - maksettu vero + toimittajan pidättämä IRPF.
Rekisteröi kaikki kulusi Frihetissä oikealla luokalla ja verotyypillä. Tämä varmistaa, että M130 heijastaa vähennyskelpoisia kulujasi oikein.
IRPF-ennakonpidätykset
Jos laskusi sisältävät IRPF-ennakonpidätyksen (koska laskutat yrityksiä ammattilaisena), Frihet kerryttää tämän summan ja vähentää sen osamaksusta. Se on rahaa, jonka olet jo "ennakoinut" verohallinnolle asiakkaidesi kautta.
Käytännön esimerkki
Itsenäinen ammatinharjoittaja näillä tiedoilla 2T:llä (kumulatiivinen tammi-kesäkuu):
Perityt laskut (kumulatiivinen):
- 1T: 8.000 EUR (sis. 1.200 EUR IRPF-ennakonpidätystä)
- 2T: 6.000 EUR (sis. 900 EUR IRPF-ennakonpidätystä)
- Kumulatiivinen kokonaissumma: 14.000 EUR
Vähennyskelpoiset kulut (kumulatiivinen):
- 1T: 2.000 EUR
- 2T: 1.500 EUR
- Kumulatiivinen kokonaissumma: 3.500 EUR
1T:n osamaksu: 820 EUR
2T:n laskenta:
Ruutu 01 (Kumulatiiviset tulot): 14.000 EUR
Ruutu 02 (Kumulatiiviset kulut): 3.500 EUR
Ruutu 03 (Nettovoitto): 10.500 EUR
Ruutu 05 (20 %): 2.100 EUR
Ruutu 06 (Kumulatiiviset ennakonpidätykset): 2.100 EUR
Ruutu 07 (Edelliset maksut 1T): 820 EUR
Ruutu 08 (Vähennysten kokonaismäärä): 2.920 EUR
Ruutu 12 (Ero): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Ruutu 14 (Maksettava): 0 EUR (negatiivinen tulos, ei mitään maksettavaa)
Tässä tapauksessa ennakonpidätykset ja 1T:n maksu kattavat jo lukukauden veron. Negatiivinen summa hyvitetään tulevilla neljänneksillä.
Suhde muihin lomakkeisiin
- M130-lomake jätetään yhdessä Lomake 303 (ALV) tai Lomake 420 (IGIC) kanssa verotusalueesi mukaan
- Vuoden lopussa M130:n tiedot siirretään vuosittaiseen tuloveroilmoitukseen (Lomake 100)
- M130 EI korvaa Lomaketta 100 — se on ennakkomaksu
Edellinen: Lomake 303 | Seuraava: Lomake 420