Modell 130 — IRPF

Das Modell 130 ist die vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung für Selbstständige in direkter Schätzung. Es gilt in allen Steuergebieten Spaniens (Festland, Kanarische Inseln, Ceuta und Melilla).

Wer muss es einreichen

• Selbstständige, die in direkter Schätzung (normal oder vereinfacht) registriert sind
• Die nicht 70% oder mehr ihrer Einnahmen mit IRPF-Einbehaltung haben

Wenn alle deine Rechnungen eine IRPF-Einbehaltung (15% oder mehr) enthalten, bist du möglicherweise nicht verpflichtet, das M130 einzureichen. Konsultiere deinen Berater.

Was Frihet berechnet

Das Modell 130 basiert auf einer kumulativen Berechnung des Steuerjahres (YTD – Year To Date). Jedes Quartal enthält die Daten von Januar bis zum Ende des aktuellen Quartals.

Hauptfelder

Feld	Konzept	Berechnung
01	Kumulierte Einnahmen	Summe der vereinnahmten Rechnungen (Bemessungsgrundlage) ab Januar
02	Kumulierte abzugsfähige Ausgaben	Summe der Ausgaben mit Mehrwertsteuer ab Januar
03	Nettoergebnis	Feld 01 - Feld 02
04	Prozentsatz	20% (fest)
05	Vorauszahlung	20% des Nettoergebnisses (mindestens 0)
06	Kumulierte IRPF-Einbehaltungen	In deinen Rechnungen einbehaltene IRPF ab Januar
07	Bisherige Vorauszahlungen	Das, was in vorherigen Quartalen desselben Jahres bereits bezahlt wurde
08	Gesamtabzüge	Feld 06 + Feld 07
12	Differenz	Feld 05 - Feld 08
13	Zu verrechnen	Wenn die Differenz negativ ist, wird sie in zukünftigen Quartalen verrechnet
14	Einzuzahlen	Wenn positiv, der Betrag, den du an das Finanzamt zahlen musst
15	Reduzierung bei Tätigkeitsbeginn	Nur erste Tätigkeitsjahre (Art. 110 LIRPF)

Warum es kumuliert ist

Das M130 verwendet kumulierte Daten, weil jedes Quartal die Steuer des gesamten Jahres bis zum Datum berechnet und das bereits Gezahlte abzieht:

• 1. Quartal (Januar-März): Einnahmen und Ausgaben von Januar bis März
• 2. Quartal (April-Juni): Einnahmen und Ausgaben von Januar bis Juni, abzüglich der Zahlung des 1. Quartals
• 3. Quartal (Juli-September): Einnahmen und Ausgaben von Januar bis September, abzüglich der Zahlungen des 1. und 2. Quartals
• 4. Quartal (Oktober-Dezember): Einnahmen und Ausgaben von Januar bis Dezember, abzüglich vorheriger Zahlungen

Dies gewährleistet, dass du am Ende des Jahres genau 20% deines Nettoergebnisses bezahlt hast.

Wie man es in Frihet verwendet

1. Gehe zum Steuerkalender
2. Wähle das Quartal und Jahr
3. Frihet zeigt die Berechnung des M130 mit Echtdaten an
4. Wenn du in früheren Quartalen Vorauszahlungen geleistet hast, gib den Betrag unter Bisherige Zahlungen ein
5. Lade das PDF als Referenz herunter

Frihet speichert die Einstellungen jedes Quartals automatisch, damit du sie nicht erneut eingeben musst.

Einnahmen

Frihet zählt als Einnahmen die Bemessungsgrundlage (Zwischensumme vor Steuern) deiner vereinnahmten Rechnungen im Zeitraum. Entwürfe oder ausstehende Rechnungen sind nicht enthalten.

Abzugsfähige Ausgaben

Ausgaben gelten als abzugsfähig, wenn sie einen zugehörigen Steuersatz (IVA, IGIC oder IPSI) haben. Als "steuerbefreit" gekennzeichnete Ausgaben gelten für das M130 als nicht abzugsfähig.

Die Bemessungsgrundlage der Ausgabe berechnet sich als: Gesamtbetrag - Vorsteuer + vom Lieferanten einbehaltene IRPF.

tipp

Erfasse alle deine Ausgaben in Frihet mit der richtigen Kategorie und dem Steuertyp. Dies stellt sicher, dass das M130 deine abzugsfähigen Ausgaben korrekt widerspiegelt.

IRPF-Einbehaltungen

Wenn deine Rechnungen eine IRPF-Einbehaltung enthalten (weil du als Freiberufler Rechnungen an Unternehmen stellst), akkumuliert Frihet diesen Betrag und zieht ihn von der Vorauszahlung ab. Es ist Geld, das du dem Finanzamt bereits über deine Kunden „vorgestreckt“ hast.

Praktisches Beispiel

Ein Selbstständiger mit diesen Daten im 2. Quartal (kumuliert Januar-Juni):

Vereinnahmte Rechnungen (kumuliert):

• 1. Quartal: 8.000 EUR (mit 1.200 EUR einbehaltener IRPF)
• 2. Quartal: 6.000 EUR (mit 900 EUR einbehaltener IRPF)
• Kumulierter Gesamtbetrag: 14.000 EUR

Abzugsfähige Ausgaben (kumuliert):

• 1. Quartal: 2.000 EUR
• 2. Quartal: 1.500 EUR
• Kumulierter Gesamtbetrag: 3.500 EUR

Vorauszahlung des 1. Quartals: 820 EUR

Berechnung 2. Quartal:

Casilla 01 (Ingresos acumulados): 14.000 EUR
Casilla 02 (Gastos acumulados): 3.500 EUR
Casilla 03 (Rendimiento neto): 10.500 EUR
Casilla 05 (20%): 2.100 EUR
Casilla 06 (Retenciones acumuladas): 2.100 EUR
Casilla 07 (Pagos anteriores 1T): 820 EUR
Casilla 08 (Total deducciones): 2.920 EUR
Casilla 12 (Diferencia): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Casilla 14 (A ingresar): 0 EUR (resultado negativo, nada que pagar)

In diesem Fall decken die Einbehaltungen und die Zahlung des 1. Quartals bereits die Steuer des Semesters ab. Der negative Betrag wird in zukünftigen Quartalen verrechnet.

Beziehung zu anderen Modellen

• Das M130 wird zusammen mit dem Modell 303 (IVA) oder dem Modell 420 (IGIC) je nach deiner Steuerzone eingereicht
• Am Ende des Jahres werden die Daten des M130 in die jährliche Einkommensteuererklärung (Modell 100) übertragen
• Das M130 ersetzt NICHT das Modell 100 — es ist eine Vorauszahlung

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