Modell 303 — MwSt.

Das Modell 303 ist die vierteljährliche MwSt.-Selbstveranlagung. Es gilt für Unternehmen und Selbstständige mit Steuersitz auf der Iberischen Halbinsel und den Balearen.

Wenn Ihr Unternehmen auf den Kanarischen Inseln ansässig ist, siehe Modell 420 (IGIC).

Was Frihet berechnet

Frihet erstellt die vollständige Berechnung des Modell 303 basierend auf Ihren ausgestellten Rechnungen und erfassten Ausgaben des Quartals:

Abgeführte MwSt. (was Sie eingenommen haben)

Berechnet sich aus Ihren ausgestellten Rechnungen (Entwürfe ausgeschlossen):

Felder	Konzept	Berechnung
01-02	Allgemeines Regime 21%	Basis + Satz zu 21%
03-04	Allgemeines Regime 10%	Basis + Satz zu 10%
05-06	Allgemeines Regime 4%	Basis + Satz zu 4%
13-18	Äquivalenzzuschlag	Basis + Satz nach Typ (5,2% / 1,4% / 0,5%)
27	Gesamt abgeführte MwSt.	Summe aller Sätze

Darüber hinaus klassifiziert Frihet automatisch Sonderoperationen:

• Befreite Operationen (Art. 20 LIVA) — Rechnungen mit 0% MwSt. an nationale Kunden
• Exporte — Verkäufe an Kunden außerhalb der EU
• Innergemeinschaftlich — Verkäufe an Unternehmen in anderen EU-Ländern
• ISP (Reverse-Charge-Verfahren) — Verkäufe von der Halbinsel auf die Kanarischen Inseln/Ceuta-Melilla

Abzugsfähige MwSt. (was Sie bezahlt haben)

Berechnet sich aus Ihren im Quartal erfassten Ausgaben:

Felder	Konzept	Berechnung
28-29	Aktuelle Waren und Dienstleistungen	Basis + MwSt.-Satz Ihrer Ausgaben
30-31	Investitionsgüter	Ausgaben, die als Investitionsgut gekennzeichnet sind (>3.000 EUR oder manuell markiert)
45	Gesamt abzugsfähige MwSt.	Summe der abzugsfähigen Sätze

Ergebnis

Feld	Konzept	Berechnung
46	Differenz	Abgeführt - Abzugsfähig
64	Ausgleich aus früheren Perioden	Negativer Betrag aus vorherigen Quartalen
69	Ergebnis der Veranlagung	Differenz - Ausgleich
71	Zu zahlen	Positives Ergebnis (was Sie dem Finanzamt schulden)

Ist das Ergebnis negativ, wird es als Ausgleich für das nächste Quartal angesammelt.

Wie man es in Frihet verwendet

1. Gehen Sie zum Steuerkalender
2. Wählen Sie das Quartal und das Jahr
3. Frihet zeigt die Aufschlüsselung mit allen Feldern
4. Wenn Sie einen aus früheren Quartalen auszugleichenden Betrag haben, geben Sie diesen in das entsprechende Feld ein
5. Laden Sie das PDF als Referenz für Ihre Erklärung herunter

Frihet speichert die Anpassungen (Ausgleiche, frühere Zahlungen) jedes Quartals automatisch.

Äquivalenzzuschlag

Wenn Ihre Rechnungen einen Äquivalenzzuschlag enthalten, berechnet Frihet diesen separat:

MwSt.	Zuschlag
21%	5,2%
10%	1,4%
4%	0,5%

Der Zuschlag wird zur gesamten abgeführten MwSt. addiert (Felder 13-18).

Investitionsgüter

Ausgaben werden als Investitionsgut klassifiziert, wenn:

• Sie im Ausgabenformular explizit als "Investitionsgut" markiert sind
• Oder 3.000 EUR überschreiten (heuristisches Kriterium)

Investitionsgüter werden in separaten Feldern (30-31) abgezogen und können unterschiedliche Regularisierungsregeln haben.

Sonderoperationen

Frihet klassifiziert Ihre Rechnungen automatisch nach dem Standort des Kunden:

Kundenstandort	Klassifizierung	MwSt.
Halbinsel/Balearen	Normal	Anwendbarer Satz (21/10/4%)
EU (Unternehmen)	Innergemeinschaftlich	0% (Reverse-Charge-Verfahren)
Außerhalb EU	Export	0%
Kanarische Inseln (von der Halbinsel)	ISP	0% (nicht steuerbar)
Halbinsel (befreit)	Befreit Art. 20	0%

Diese Operationen werden informativ im Modell 303 ausgewiesen, generieren aber keinen MwSt.-Betrag.

Praktisches Beispiel

Ein Selbstständiger in Madrid mit dem folgenden Quartal:

Ausgestellte Rechnungen:

• 3 Beratungsrechnungen zu 21%: 5.000 EUR Basis
• 1 Schulungsrechnung zu 10%: 800 EUR Basis

Ausgaben:

• Büromiete: 500 EUR + 105 EUR MwSt.
• Software: 200 EUR + 42 EUR MwSt.
• Computer (Investitionsgut): 1.500 EUR + 315 EUR MwSt.

Berechnung:

IVA Devengado:
  21%: 5.000 x 21% = 1.050 EUR
  10%: 800 x 10% = 80 EUR
  Total devengado: 1.130 EUR

IVA Deducible:
  Bienes/servicios: 105 + 42 = 147 EUR
  Bienes inversion: 315 EUR
  Total deducible: 462 EUR

Resultado: 1.130 - 462 = 668 EUR (a ingresar)

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