Modello 303 — IVA
Il Modello 303 è l'autoliquidazione trimestrale dell'IVA. Si applica a imprese e autonomi con domicilio fiscale in Penisola e Baleari.
Se la tua attività è nelle Canarie, consulta il Modelo 420 (IGIC).
Cosa calcola Frihet
Frihet genera il calcolo completo del Modello 303 a partire dalle tue fatture emesse e spese registrate nel trimestre:
IVA Dovuta (ciò che hai incassato)
Viene calcolata a partire dalle tue fatture emesse (esclude le bozze):
| Caselle | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 01-02 | Regime generale 21% | Base + imposta al 21% |
| 03-04 | Regime generale 10% | Base + imposta al 10% |
| 05-06 | Regime generale 4% | Base + imposta al 4% |
| 13-18 | Ricarico di equivalenza | Base + imposta per aliquota (5,2% / 1,4% / 0,5%) |
| 27 | Totale IVA dovuta | Somma di tutte le imposte |
Inoltre, Frihet classifica automaticamente le operazioni speciali:
- Operazioni esenti (Art. 20 LIVA) — fatture con IVA 0% a clienti nazionali
- Esportazioni — vendite a clienti fuori dall'UE
- Intracomunitarie — vendite a imprese di altri paesi UE
- ISP (Inversione Contabile) — vendite dalla Penisola alle Canarie/Ceuta-Melilla
IVA Detraibile (ciò che hai pagato)
Viene calcolata a partire dalle tue spese registrate nel trimestre:
| Caselle | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 28-29 | Beni e servizi correnti | Base + imposta IVA delle tue spese |
| 30-31 | Beni di investimento | Spese contrassegnate come beni di investimento (>3.000 EUR o marcate manualmente) |
| 45 | Totale IVA da detrarre | Somma delle imposte detraibili |
Risultato
| Casella | Concetto | Calcolo |
|---|---|---|
| 46 | Differenza | Dovuta - Detraibile |
| 64 | Da compensare da periodi precedenti | Importo negativo dei trimestri precedenti |
| 69 | Risultato della liquidazione | Differenza - Compensazione |
| 71 | Da versare | Risultato positivo (ciò che devi all'Agenzia delle Entrate) |
Se il risultato è negativo, si accumula come compensazione per il trimestre successivo.
Come usarlo in Frihet
- Vai al Calendario Fiscale
- Seleziona il trimestre e l'anno
- Frihet mostra il dettaglio con tutte le caselle
- Se hai un importo da compensare da trimestri precedenti, inseriscilo nel campo corrispondente
- Scarica il PDF come riferimento per la tua dichiarazione
Frihet salva le regolazioni (compensazioni, pagamenti precedenti) di ogni trimestre automaticamente.
Ricarico di equivalenza
Se le tue fatture includono il ricarico di equivalenza, Frihet lo calcola separatamente:
| IVA | Ricarico |
|---|---|
| 21% | 5,2% |
| 10% | 1,4% |
| 4% | 0,5% |
Il ricarico si aggiunge all'IVA dovuta totale (caselle 13-18).
Beni di investimento
Le spese sono classificate come beni di investimento quando:
- Sono esplicitamente contrassegnati come "Bene di investimento" nel modulo di spesa
- O superano i 3.000 EUR (criterio euristico)
I beni di investimento vengono detratti in caselle separate (30-31) e possono avere regole di regolarizzazione diverse.
Operazioni speciali
Frihet classifica automaticamente le tue fatture secondo la posizione del cliente:
| Posizione del cliente | Classificazione | IVA |
|---|---|---|
| Peninsula/Baleares | Normale | Aliquota applicabile (21/10/4%) |
| UE (azienda) | Intracomunitaria | 0% (inversione contabile) |
| Fuori UE | Esportazione | 0% |
| Canarie (dalla Penisola) | ISP | 0% (non soggetta) |
| Penisola (esente) | Esente Art. 20 | 0% |
Queste operazioni sono riportate a titolo informativo nel Modello 303 ma non generano imposta IVA.
Esempio pratico
Un autonomo a Madrid con il seguente trimestre:
Fatture emesse:
- 3 fatture di consulenza al 21%: 5.000 EUR base
- 1 fattura di formazione al 10%: 800 EUR base
Spese:
- Affitto ufficio: 500 EUR + 105 EUR IVA
- Software: 200 EUR + 42 EUR IVA
- Computer (bene di investimento): 1.500 EUR + 315 EUR IVA
Calcolo:
IVA Dovuta:
21%: 5.000 x 21% = 1.050 EUR
10%: 800 x 10% = 80 EUR
Totale dovuta: 1.130 EUR
IVA Detraibile:
Beni/servizi: 105 + 42 = 147 EUR
Beni investimento: 315 EUR
Totale detraibile: 462 EUR
Risultato: 1.130 - 462 = 668 EUR (da versare)
Precedente: Modelli fiscali | Successivo: Modello 130