Modèle 130 — IRPF
Le Modèle 130 est le paiement fractionné trimestriel de l'IRPF pour les travailleurs indépendants en estimation directe. Il s'applique dans toutes les zones fiscales d'Espagne (Péninsule, Canaries, Ceuta et Melilla).
Qui doit le présenter
- Travailleurs indépendants enregistrés en estimation directe (normale ou simplifiée)
- N'ayant pas 70% ou plus de leurs revenus avec retenue IRPF
Si toutes vos factures comportent une retenue IRPF (15% ou plus), il est possible que vous ne soyez pas obligé de présenter le M130. Consultez votre conseiller.
Ce que Frihet calcule
Le Modèle 130 est basé sur un calcul cumulé de l'année fiscale (YTD — Year To Date). Chaque trimestre inclut les données de janvier jusqu'à la fin du trimestre actuel.
Cases principales
| Case | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 01 | Revenus cumulés | Somme des factures encaissées (base imposable) depuis janvier |
| 02 | Dépenses déductibles cumulées | Somme des dépenses avec TVA depuis janvier |
| 03 | Rendement net | Case 01 - Case 02 |
| 04 | Pourcentage | 20% (fixe) |
| 05 | Paiement fractionné | 20% du rendement net (minimum 0) |
| 06 | Retenues IRPF cumulées | IRPF retenu sur vos factures depuis janvier |
| 07 | Paiements fractionnés antérieurs | Ce qui a déjà été payé lors des trimestres précédents de la même année |
| 08 | Total des déductions | Case 06 + Case 07 |
| 12 | Différence | Case 05 - Case 08 |
| 13 | À compenser | Si la différence est négative, elle est compensée lors des trimestres futurs |
| 14 | À verser | Si positif, ce que vous devez payer au Trésor public |
| 15 | Réduction pour début d'activité | Uniquement les premières années d'activité (Art. 110 LIRPF) |
Pourquoi est-il cumulatif
Le M130 utilise des données cumulées car chaque trimestre calcule l'impôt de l'année complète à ce jour et déduit ce qui a déjà été payé :
- 1T (janvier-mars) : Revenus et dépenses de janvier à mars
- 2T (avril-juin) : Revenus et dépenses de janvier à juin, moins le paiement du 1T
- 3T (juillet-septembre) : Revenus et dépenses de janvier à septembre, moins les paiements des 1T et 2T
- 4T (octobre-décembre) : Revenus et dépenses de janvier à décembre, moins les paiements antérieurs
Cela garantit qu'à la fin de l'année, vous avez payé exactement 20% de votre rendement net.
Comment l'utiliser dans Frihet
- Allez dans le Calendrier Fiscal
- Sélectionnez le trimestre et l'année
- Frihet affiche le calcul du M130 avec des données réelles
- Si vous avez effectué des paiements fractionnés lors des trimestres précédents, saisissez le montant dans Paiements antérieurs
- Téléchargez le PDF à titre de référence
Frihet enregistre automatiquement les ajustements de chaque trimestre afin que vous n'ayez pas à les réintroduire.
Revenus
Frihet considère comme revenus la base imposable (sous-total avant impôts) de vos factures encaissées pendant la période. Les factures en brouillon ou en attente de paiement ne sont pas incluses.
Dépenses déductibles
Les dépenses sont considérées comme déductibles lorsqu'elles ont un type d'impôt associé (IVA, IGIC ou IPSI). Les dépenses marquées comme "Exempt" sont considérées comme non déductibles pour le M130.
La base de la dépense est calculée comme suit : montant total - impôt supporté + IRPF retenu par le fournisseur.
Enregistrez toutes vos dépenses dans Frihet avec la catégorie correcte et le type d'impôt. Cela garantit que le M130 reflète correctement vos dépenses déductibles.
Retenues IRPF
Si vos factures incluent une retenue IRPF (car vous facturez des entreprises en tant que professionnel), Frihet cumule ce montant et le déduit du paiement fractionné. C'est de l'argent que vous avez déjà "avancé" au Trésor public via vos clients.
Exemple pratique
Un travailleur indépendant avec ces données au 2T (cumul janvier-juin) :
Factures encaissées (cumul) :
- 1T : 8.000 EUR (avec 1.200 EUR IRPF retenu)
- 2T : 6.000 EUR (avec 900 EUR IRPF retenu)
- Total cumulé : 14.000 EUR
Dépenses déductibles (cumul) :
- 1T : 2.000 EUR
- 2T : 1.500 EUR
- Total cumulé : 3.500 EUR
Paiement fractionné du 1T : 820 EUR
Calcul 2T :
Case 01 (Revenus cumulés) : 14.000 EUR
Case 02 (Dépenses cumulées) : 3.500 EUR
Case 03 (Rendement net) : 10.500 EUR
Case 05 (20%) : 2.100 EUR
Case 06 (Retenues cumulées) : 2.100 EUR
Case 07 (Paiements antérieurs 1T) : 820 EUR
Case 08 (Total des déductions) : 2.920 EUR
Case 12 (Différence) : 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Case 14 (À verser) : 0 EUR (résultat négatif, rien à payer)
Dans ce cas, les retenues et le paiement du 1T couvrent déjà l'impôt du semestre. Le montant négatif est compensé lors des trimestres futurs.
Relation avec d'autres modèles
- Le M130 est présenté conjointement avec le Modèle 303 (IVA) ou le Modèle 420 (IGIC) selon votre zone fiscale
- À la fin de l'année, les données du M130 sont reportées sur la déclaration annuelle de revenus (Modèle 100)
- Le M130 NE remplace PAS le Modèle 100 — c'est un acompte
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