Modell 130 — IRPF
Modell 130 er den kvartalsvise forskuddsbetalingen av IRPF for selvstendig næringsdrivende i direkte skatteberegning. Den gjelder i alle skattesoner i Spania (Halvøya, Kanariøyene, Ceuta og Melilla).
Hvem må sende den inn
- Selvstendig næringsdrivende registrert i direkte skatteberegning (normal eller forenklet)
- Som ikke har 70% eller mer av sine inntekter med IRPF-kildeskatt
Hvis alle dine fakturaer inkluderer IRPF-kildeskatt (15% eller mer), er du kanskje ikke forpliktet til å sende inn M130. Rådfør deg med din rådgiver.
Hva Frihet beregner
Modell 130 er basert på en akkumulert beregning av regnskapsåret (YTD — Year To Date). Hvert kvartal inkluderer data fra januar til slutten av inneværende kvartal.
Hovedfelt
| Felt | Konsept | Beregning |
|---|---|---|
| 01 | Akkumulerte inntekter | Sum av innbetalte fakturaer (skattegrunnlag) fra januar |
| 02 | Akkumulerte fradragsberettigede utgifter | Sum av utgifter med mva fra januar |
| 03 | Nettoinntekt | Felt 01 - Felt 02 |
| 04 | Prosentandel | 20% (fast) |
| 05 | Forskuddsbetaling | 20% av nettoinntekten (minimum 0) |
| 06 | Akkumulert IRPF-kildeskatt | IRPF trukket i dine fakturaer fra januar |
| 07 | Tidligere forskuddsbetalinger | Det som allerede er betalt i tidligere kvartaler samme år |
| 08 | Totale fradrag | Felt 06 + Felt 07 |
| 12 | Differanse | Felt 05 - Felt 08 |
| 13 | Til utjevning | Hvis differansen er negativ, utlignes den i fremtidige kvartaler |
| 14 | Til innbetaling | Hvis positivt, det du må betale til Skatteetaten |
| 15 | Reduksjon for oppstart av virksomhet | Kun første driftsår (Art. 110 LIRPF) |
Hvorfor er det akkumulert
M130 bruker akkumulerte data fordi hvert kvartal beregner skatten for hele året til dags dato og trekker fra det som allerede er betalt:
- 1T (januar-mars): Inntekter og utgifter fra januar til mars
- 2T (april-juni): Inntekter og utgifter fra januar til juni, minus betalingen for 1T
- 3T (juli-september): Inntekter og utgifter fra januar til september, minus betalinger for 1T og 2T
- 4T (oktober-desember): Inntekter og utgifter fra januar til desember, minus tidligere betalinger
Dette garanterer at du ved slutten av året har betalt nøyaktig 20% av din nettoinntekt.
Slik bruker du det i Frihet
- Gå til Skattekalenderen
- Velg kvartal og år
- Frihet viser beregningen av M130 med reelle data
- Hvis du har gjort forskuddsbetalinger i tidligere kvartaler, skriv inn beløpet i Tidligere betalinger
- Last ned PDF-en som referanse
Frihet lagrer innstillingene for hvert kvartal automatisk, slik at du ikke trenger å legge dem inn på nytt.
Inntekter
Frihet teller skattegrunnlaget (mellomsum før skatter) av dine innbetalte fakturaer i perioden som inntekter. Fakturaer i utkast eller ubetalte fakturaer inkluderes ikke.
Fradragsberettigede utgifter
Utgifter anses som fradragsberettigede når de har en tilknyttet skattetype (mva, IGIC eller IPSI). Utgifter merket som "Fritatt" anses som ikke-fradragsberettigede for M130.
Grunnlaget for utgiften beregnes som: totalt beløp - betalt skatt + IRPF trukket av leverandøren.
Registrer alle dine utgifter i Frihet med riktig kategori og skattetype. Dette sikrer at M130 korrekt reflekterer dine fradragsberettigede utgifter.
IRPF-kildeskatt
Hvis dine fakturaer inkluderer IRPF-kildeskatt (fordi du fakturerer bedrifter som profesjonell), akkumulerer Frihet dette beløpet og trekker det fra forskuddsbetalingen. Det er penger du allerede har "forskuttert" til Skatteetaten via dine kunder.
Praktisk eksempel
En selvstendig næringsdrivende med disse dataene i 2T (akkumulert januar-juni):
Innbetalte fakturaer (akkumulert):
- 1T: 8.000 EUR (med 1.200 EUR IRPF-kildeskatt trukket)
- 2T: 6.000 EUR (med 900 EUR IRPF-kildeskatt trukket)
- Totalt akkumulert: 14.000 EUR
Fradragsberettigede utgifter (akkumulert):
- 1T: 2.000 EUR
- 2T: 1.500 EUR
- Totalt akkumulert: 3.500 EUR
Forskuddsbetaling for 1T: 820 EUR
Beregning 2T:
Felt 01 (Akkumulerte inntekter): 14.000 EUR
Felt 02 (Akkumulerte utgifter): 3.500 EUR
Felt 03 (Nettoinntekt): 10.500 EUR
Felt 05 (20%): 2.100 EUR
Felt 06 (Akkumulert kildeskatt): 2.100 EUR
Felt 07 (Tidligere betalinger 1T): 820 EUR
Felt 08 (Totale fradrag): 2.920 EUR
Felt 12 (Differanse): 2.100 - 2.920 = -820 EUR
Felt 14 (Til innbetaling): 0 EUR (negativt resultat, ingenting å betale)
I dette tilfellet dekker kildeskattene og betalingen for 1T allerede skatten for halvåret. Det negative beløpet utlignes i fremtidige kvartaler.
Forhold til andre modeller
- M130 sendes inn sammen med Modell 303 (mva) eller Modell 420 (IGIC) avhengig av din skattesone
- Ved slutten av året overføres dataene fra M130 til den årlige selvangivelsen (Modell 100)
- M130 erstatter IKKE Modell 100 — det er en forskuddsbetaling
Forrige: Modell 303 | Neste: Modell 420