Modèle 420 — IGIC
Le Modèle 420 est l'autoliquidation trimestrielle de l'IGIC (Impôt Général Indirect Canarien). Il s'applique aux entreprises et aux travailleurs indépendants domiciliés fiscalement aux Canaries.
Si votre entreprise se trouve en Péninsule ou aux Baléares, consultez le Modèle 303 (TVA).
Types d'IGIC
Les Canaries ont leur propre système d'impôt indirect au lieu de la TVA :
| Type | Pourcentage | Application |
|---|---|---|
| Type zéro | 0% | Activités exonérées |
| Réduit | 3% | Services de base, alimentation |
| Général | 7% | Majorité des biens et services |
Frihet normalise automatiquement les taux d'imposition de vos factures à ces types d'IGIC pour le calcul du Modèle 420.
Ce que Frihet calcule
IGIC Débité (répercuté)
Il est calculé à partir de vos factures émises du trimestre :
| Cases | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 01-02 | Type zéro (0%) | Base + montant |
| 03-04 | Réduit (3%) | Base + montant |
| 05-06 | Général (7%) | Base + montant |
| 11 | Total IGIC répercuté | Somme des montants |
| 13 | ISP (Inversion du Sujet Passif) | Acquisitions avec ISP |
| 15 | Total débité | Répercuté + ISP |
IGIC Déductible (supporté)
Il est calculé à partir de vos dépenses enregistrées avec IGIC :
| Cases | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 16 | Acquisitions intérieures | IGIC supporté sur les dépenses |
| 17 | Importations | IGIC des importations (si applicable) |
| 22 | Total déductible | Somme des concepts déductibles |
Résultat
| Case | Concept | Calcul |
|---|---|---|
| 23 | Différence | Débité - Déductible |
| 24 | À compenser des périodes antérieures | Montant négatif des trimestres précédents |
| 26 | Résultat | Différence - Compensation |
Si le résultat est positif, c'est ce que vous devez verser au Gouvernement des Canaries. S'il est négatif, il est compensé au trimestre suivant.
Comment l'utiliser dans Frihet
- Allez au Calendrier Fiscal
- Sélectionnez le trimestre et l'année
- Frihet affiche le détail du M420 par type d'IGIC
- Si vous avez un montant à compenser des trimestres précédents, introduisez-le
- Téléchargez le PDF comme référence
Différences avec le Modèle 303
| Aspect | M303 (TVA) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Territoire | Péninsule et Baléares | Canaries |
| Taux principaux | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Surcharge d'équivalence | Oui (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Ne s'applique pas |
| Présentation | AEAT (Agence Fiscale) | Gouvernement des Canaries (ATC) |
| Biens d'investissement | Cases séparées (30-31) | Régularisation à la case 19 |
Exemple pratique
Un travailleur indépendant à Las Palmas avec le trimestre suivant :
Factures émises :
- 5 factures de services à 7% : 4 000 EUR base
- 2 factures de produits à 3% : 1 200 EUR base
Dépenses avec IGIC :
- Matériel de bureau : 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Logiciel : 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Calcul :
IGIC Débité :
7% : 4 000 x 7% = 280 EUR
3% : 1 200 x 3% = 36 EUR
Total débité : 316 EUR
IGIC Déductible :
Intérieures : 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Résultat : 316 - 31,50 = 284,50 EUR (à verser)
Modèle 130 aux Canaries
Bien que l'IGIC remplace la TVA, le Modèle 130 (IRPF) est également présenté. Si vous êtes travailleur indépendant aux Canaries, vous devez présenter les deux modèles trimestriellement :
- Modèle 420 — IGIC (impôt indirect)
- Modèle 130 — IRPF (paiement fractionné de l'impôt sur le revenu)
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