Modell 420 — IGIC
Modell 420 är den kvartalsvisa självdeklarationen för IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Den gäller för företag och egenföretagare med skatteregistrerad adress på Kanarieöarna.
Om ditt företag är på fastlandet eller Balearerna, se Modell 303 (moms).
IGIC-typer
Kanarieöarna har sitt eget indirekta skattesystem istället för moms:
| Typ | Procent | Tillämpning |
|---|---|---|
| Nollskattesats | 0% | Undantagna aktiviteter |
| Reducerad | 3% | Grundläggande tjänster, mat |
| Allmän | 7% | Majoritet av varor och tjänster |
Frihet normaliserar automatiskt skattesatserna på dina fakturor till dessa IGIC-typer för beräkningen av Modell 420.
Vad Frihet beräknar
Fakturerad IGIC (påförd)
Den beräknas utifrån dina utställda fakturor för kvartalet:
| Rutor | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 01-02 | Nollskattesats (0%) | Bas + avgift |
| 03-04 | Reducerad (3%) | Bas + avgift |
| 05-06 | Allmän (7%) | Bas + avgift |
| 11 | Total påförd IGIC | Summa av avgifter |
| 13 | ISP (Omvänd Skattskyldighet) | Förvärv med ISP |
| 15 | Totalt fakturerat | Påförd + ISP |
Avdragsgill IGIC (betald)
Den beräknas utifrån dina registrerade utgifter med IGIC:
| Rutor | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 16 | Inhemska förvärv | IGIC betald på utgifter |
| 17 | Import | IGIC för import (om tillämpligt) |
| 22 | Totalt avdragsgillt | Summa av avdragsgilla koncept |
Resultat
| Ruta | Koncept | Beräkning |
|---|---|---|
| 23 | Skillnad | Fakturerad - Avdragsgill |
| 24 | Att kvitta från tidigare perioder | Negativt belopp från föregående kvartal |
| 26 | Resultat | Skillnad - Kvittning |
Om resultatet är positivt är det vad du ska betala in till Kanarieöarnas regering. Om det är negativt kvittas det under nästa kvartal.
Hur man använder det i Frihet
- Gå till Skattekalendern
- Välj kvartal och år
- Frihet visar fördelningen av M420 per IGIC-typ
- Om du har ett belopp att kvitta från tidigare kvartal, ange det
- Ladda ner PDF:en som referens
Skillnader med Modell 303
| Aspekt | M303 (Moms) | M420 (IGIC) |
|---|---|---|
| Territorium | Fastlandet och Balearerna | Kanarieöarna |
| Huvudtyper | 21%, 10%, 4% | 7%, 3%, 0% |
| Motsvarande tilläggsavgift | Ja (5,2% / 1,4% / 0,5%) | Ej tillämpligt |
| Inlämning | AEAT (Skatteverket) | Kanarieöarnas regering (ATC) |
| Investeringsvaror | Separata rutor (30-31) | Reglering i ruta 19 |
Praktiskt exempel
En egenföretagare i Las Palmas med följande kvartal:
Utställda fakturor:
- 5 fakturor för tjänster med 7%: 4 000 EUR bas
- 2 fakturor för produkter med 3%: 1 200 EUR bas
Utgifter med IGIC:
- Kontorsmaterial: 300 EUR + 21 EUR IGIC
- Programvara: 150 EUR + 10,50 EUR IGIC
Beräkning:
Fakturerad IGIC:
7%: 4.000 x 7% = 280 EUR
3%: 1.200 x 3% = 36 EUR
Totalt fakturerat: 316 EUR
Avdragsgill IGIC:
Inhemska: 21 + 10,50 = 31,50 EUR
Resultat: 316 - 31,50 = 284,50 EUR (att betala in)
Modell 130 på Kanarieöarna
Även om IGIC ersätter moms, måste Modell 130 (IRPF) ändå lämnas in. Om du är egenföretagare på Kanarieöarna måste du lämna in båda modellerna kvartalsvis:
- Modell 420 — IGIC (indirekt skatt)
- Modell 130 — IRPF (preliminärskatt)
Föregående: Modell 130 | Nästa: Registerböcker