Livros de Registro
O que são os livros de registro
Os livros de registro são o registro oficial de todas as faturas emitidas e recebidas pelo seu negócio. São obrigatórios para a inspeção fiscal e um requisito do RD 1007/2023 (VeriFactu).
Frihet gera dois livros de registro como CSV:
- Livro de Faturas Emitidas — suas faturas para clientes
- Livro de Faturas Recebidas — as despesas (faturas de seus fornecedores)
Como exportar
Faturas emitidas
- Vá para Faturamento > Faturas
- Clique no botão Livro de Registro
- Selecione trimestre e ano
- O CSV com todas as faturas do período será baixado
Faturas recebidas
- Vá para Despesas
- Clique no botão Livro de Registro
- Selecione trimestre e ano
- O CSV com todas as despesas do período será baixado
Os rascunhos não são incluídos em nenhum dos dois livros.
Livro de Faturas Emitidas
O CSV de faturas emitidas contém 12 colunas:
| Coluna | Descrição |
|---|---|
| Número da Fatura | Número do documento (série + sequência) |
| Data de Emissão | Data de emissão da fatura |
| Data da Operação | Data da operação (igual à emissão) |
| NIF do Destinatário | Identificação fiscal do cliente |
| Nome do Destinatário | Nome ou razão social do cliente |
| Base Tributável | Subtotal antes de impostos |
| Tipo de Imposto | Percentual de IVA/IGIC aplicado |
| Quota | Valor do imposto repassado |
| Recargo de Equivalência | Valor do recargo (se aplicável) |
| Total da Fatura | Valor total da fatura |
| Tipo de Operação | Classificação da operação |
| Chave de Regime | Código de regime fiscal |
Tipos de operação
Frihet classifica automaticamente cada fatura de acordo com a localização do cliente e o tipo de imposto:
| Tipo | Descrição |
|---|---|
| Normal | Operação sujeita com IVA/IGIC > 0% |
| Exportação | Venda para clientes fora da UE |
| Intracomunitária | Venda para empresa de outro país da UE |
| ISP | Inversão do Sujeito Passivo (Península para Canárias/Ceuta-Melilla) |
| Isenta | Operação isenta (Art. 20 LIVA) |
Chaves de regime
| Código | Significado |
|---|---|
| 01 | Regime geral |
| 02 | Exportação / operação internacional |
| 03 | Regime especial (isento na Península) |
| 08 | Operações sujeitas a IGIC/IPSI |
Livro de Faturas Recebidas
O CSV de faturas recebidas (despesas) contém 12 colunas:
| Coluna | Descrição |
|---|---|
| Número da Fatura | Número da fatura do fornecedor |
| Data de Recebimento | Data de recebimento da despesa |
| Data da Fatura | Data de emissão pelo fornecedor |
| NIF do Emissor | Identificação fiscal do fornecedor |
| Nome do Emissor | Nome do fornecedor |
| Base Tributável | Valor antes de impostos |
| Tipo de Imposto | Percentual de imposto suportado |
| Quota Suportada | Valor do imposto pago |
| IRPF Retido | Retenção IRPF aplicada (se aplicável) |
| Total | Valor total da despesa |
| Tipo de Imposto | IVA, IGIC, IPSI ou Isento |
| Bem de Investimento | Se é um bem de investimento (Sim/Não) |
Formato dos arquivos
- Formato: CSV (valores separados por vírgulas)
- Codificação: UTF-8 com BOM (compatível com Excel)
- Nome:
Livro_Faturas_Emitidas_{trimestre}_{ano}_{NIF}.csvouLivro_Faturas_Recebidas_{trimestre}_{ano}_{NIF}.csv - Ordem: Documentos ordenados por data ascendente
Uso para inspeção fiscal
Os livros de registro são a ferramenta principal para responder a exigências da AEAT. Contêm todas as informações necessárias para verificar:
- Correlatividade da numeração
- Detalhamento de impostos por operação
- Classificação fiscal correta
- Rastreabilidade das operações
Exporte os livros de registro ao final de cada trimestre e guarde-os junto com a declaração fiscal. A obrigação de conservação é de 4 anos.
Relação com modelos fiscais
Os dados dos livros de registro são a base para os modelos fiscais trimestrais:
- As faturas emitidas alimentam o IVA/IGIC apurado do Modelo 303 ou Modelo 420
- As faturas recebidas alimentam o IVA/IGIC dedutível desses mesmos modelos
- As retenções IRPF das faturas alimentam o Modelo 130
Relação com VeriFactu
O livro de faturas emitidas inclui as chaves de regime necessárias para a conformidade VeriFactu. A cadeia de hash SHA-256 de cada fatura pode ser verificada separadamente a partir da própria fatura.
Anterior: Modelo 420